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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目,。2019年4月增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額4200萬(wàn)元，適用稅率13%,，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元,；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料,，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅額15.6萬(wàn)元,；購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的材料,，支付價(jià)款共計(jì)1000萬(wàn)元、增值稅額130萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分,；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在

A
523.6
B
595
C
455
D
574.6

正確答案：

C  

試題解析

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=130×4200/（4200+1800）=91（萬(wàn)元）,；當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=4200×13%-91=455（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第139,140,141,142,143,144頁(yè)

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