【2021考季】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價交換（A,、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率）,，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,，雙方互開了增值稅專用發(fā)票,。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（ ?。?。
正確答案：
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的,，雙方都應(yīng)做購銷處理,，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×13%=1040（元）,，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于了集體福利,，所以不得抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1040（元）,；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×13%=1040（元）,，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×13%=1040（元）,，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1040-1040=0,；所以選項(xiàng)BE正確。
特殊銷售方式的銷售額
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅
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2021年考試教材第120,121,122頁
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