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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)）,，出口貨物適用的征稅率為13%,，退稅率為9%。2022年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額68萬元,；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元,；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元,；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元,；已知進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的計(jì)劃分配率為75%，6月末無留抵稅額,；8月內(nèi)銷產(chǎn)品,，取得不含稅銷售

A
甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅6.75萬元,、免抵稅額為0
B
甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅39萬元、免抵稅額為32.25萬元
C
甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅32.25萬元,、免抵稅額為6.75萬元
D
甲生產(chǎn)企業(yè)8月留抵稅額為7.55萬元
E
甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅7.55萬元

正確答案：

A  
D  

試題解析

甲企業(yè)7月份增值稅的計(jì)算：當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=300×75%=225（萬元）,，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（300-225）×（13%-9%）=3（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=226÷（1+13%）×13%-（68-3）=-39（萬元）,；當(dāng)期免抵退稅額=（300-225）×9%=6.75（萬元）,，當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=6.75（萬元）,，免抵稅額=6.75-6.75=0,，期末留抵稅額=39-6.75=32.25（萬元）；甲企業(yè)8月應(yīng)納增值稅=200×13%-1.3-32.25=-7.55（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第167,168,169頁

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