【2020考季】位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨(dú)立核算的門(mén)市部,，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)60萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部,，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額74.58萬(wàn)元,。已知：高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)月無(wú)其他業(yè)務(wù),。下列說(shuō)法正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅,。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=74.58÷（1+13%）×10%=6.6（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納增值稅=74.58÷（1+13%）×13%=8.58（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（6.6+8.58）×7%=1.06（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（6.6+8.58）×3%=0.46（萬(wàn)元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加與煙葉稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第229,230,231頁(yè)
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
展開(kāi)
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
展開(kāi)
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
展開(kāi)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)