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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司與乙公司均系增值稅一般納稅人。甲公司以其自用的一臺(tái)設(shè)備換入乙公司一項(xiàng)專利權(quán),，交換日該設(shè)備的賬面原值為500萬元，已提折舊120萬元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不含稅公允價(jià)值為500萬元,，增值稅稅額為65萬元,。該項(xiàng)專利權(quán)的不含稅公允價(jià)值為600萬元，增值稅稅額為36萬元,。甲公司以銀行存款向乙公司支付補(bǔ)價(jià)71萬元,，另支付專利權(quán)相關(guān)稅費(fèi)5萬元。假定該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),。甲,、乙雙方均取得對(duì)方開具的

A
600　
B
605　
C
764.5　
D
914.5

正確答案：

B  

試題解析

甲公司換入該項(xiàng)專利權(quán)的入賬金額=換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付的補(bǔ)價(jià)+與換入資產(chǎn)有關(guān)相關(guān)稅費(fèi)=500+65-36+71+5=605（萬元）,。甲公司相關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　 380
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　 120
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 500
借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 605
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　 380
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　65
　　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　 120
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　76（71+5）

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換換入的固定資產(chǎn)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)（一）

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第183,184,185頁

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