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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人,,2022年的財務(wù)報告于2023年4月20日批準(zhǔn)對外報出,,適用的所得稅稅率為25%,。2023年4月3日,,甲公司于2022年12月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回,。該批商品的售價為800萬元,,增值稅稅額為104萬元,,成本為650萬元,,甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,,乙公司貨款尚未支付,。經(jīng)核實甲公司已同意退貨,所退商品已入庫,。假定甲公司2022年度所得稅匯算清繳于202

A
0
B
12.5
C
37.5
D
150

正確答案:

C  

試題解析

所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回,,不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅,應(yīng)調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(800-650)×25%=37.5(萬元),。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理

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    知識點出處

    第十七章 會計調(diào)整

    知識點頁碼

    2023年考試教材第417,418,419,420頁

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