【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人,，2022年的財務(wù)報告于2023年4月20日批準(zhǔn)對外報出,，適用的所得稅稅率為25%,。2023年4月3日,，甲公司于2022年12月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回,。該批商品的售價為800萬元,，增值稅稅額為104萬元,，成本為650萬元,，甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,，乙公司貨款尚未支付,。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫,。假定甲公司2022年度所得稅匯算清繳于202
正確答案：
所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回,，不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅，應(yīng)調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（800-650）×25%=37.5（萬元）,。
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理
知識點出處
第十七章 會計調(diào)整
知識點頁碼
2023年考試教材第417,418,419,420頁
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