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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人,，因管理不善毀損庫(kù)存原材料一批,，其成本為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元,；收回殘料價(jià)值8萬(wàn)元,，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬(wàn)元,。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（　?。?。

A
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 106
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 106
B
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 106
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 106
C
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　80
D
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　80

正確答案：

B  

試題解析

因管理不善造成的材料毀損的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出,，該材料毀損的凈損失=226-8-112=106（萬(wàn)元）,，其毀損凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 存貨清查的賬務(wù)處理

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第九章 流動(dòng)資產(chǎn)（二）

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第169頁(yè)

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