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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人，因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元,，增值稅進項稅額為26萬元,；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元,。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（　　）,。

A
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 106
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 106
B
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　 106
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 106
C
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　80
D
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　80

正確答案：

B  

試題解析

因管理不善造成的材料毀損的增值稅進項稅額不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出,，該材料毀損的凈損失=226-8-112=106（萬元）,，其毀損凈損失應計入管理費用。

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    第九章 流動資產(chǎn)（二）

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    2021年考試教材第169頁

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