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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】2019年1月1日,,A企業(yè)以銀行存款900萬元從證券公司購入甲公司當(dāng)日發(fā)行的債券作為交易性金融資產(chǎn)核算(包含已到付息期尚未支付的利息16萬元),,另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬元,該債券的票面金額為800萬元,,每半年付息一次,,年利率為4%,,8月20日,A企業(yè)以810萬元的價(jià)格出售該投資,。下列表述中,,正確的有(  )。

A
交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為884萬元
B
交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為900萬元
C
2019年6月30日A企業(yè)因該債券應(yīng)計(jì)提的利息為18萬元
D
A公司出售該金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為-90萬元
E
A公司持有至出售該項(xiàng)金融資產(chǎn)累計(jì)影響投資收益的金額為-61萬元

正確答案:

A  
E  

試題解析

出售該投資時(shí)確認(rèn)的投資收益=810-(900-16)=-74(萬元),,持有該項(xiàng)金融資產(chǎn)累計(jì)影響投資收益的金額=-3+800×4%×1/2-74=-61(萬元),。
附會(huì)計(jì)分錄:
2019年1月1日
借:交易性金融資產(chǎn)——成本                884
  應(yīng)收利息                       16
  投資收益                        3
 貸:銀行存款                       903
6月30日,按照債券面值計(jì)算利息
借:應(yīng)收利息                        16
 貸:投資收益                       16
收到利息時(shí)
借:銀行存款                       16
 貸:應(yīng)收利息                       16
8月20日
借:銀行存款                       810
  投資收益                       74
 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本                884

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第八章 流動(dòng)資產(chǎn)(一)

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第147頁

  • 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算

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  • 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算

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