【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月25日,，甲公司向乙公司正常銷售商品一批,，增值稅專用發(fā)票中注明價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額130萬元,。2020年3月1日,，甲公司收到乙公司當(dāng)日開具的銀行承兌匯票支付該筆賬款,，面值為1130萬元，票面年利率為9%,，期限為6個(gè)月,，甲公司按月計(jì)提利息。5月31日,，甲公司計(jì)提完當(dāng)月利息后發(fā)現(xiàn)乙公司資金鏈存在問題而將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),，貼現(xiàn)年利
正確答案：
收到票據(jù)時(shí)：
借：應(yīng)收票據(jù) 1130
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130
選項(xiàng)A正確；
3月至5月,，每月月末計(jì)提利息：
借：應(yīng)收票據(jù) 8.48
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 8.48（1130×9%/12）
貼現(xiàn)時(shí)：
貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)收票據(jù)賬面余額=1130+8.48×3=1155.44（萬元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；
貼現(xiàn)息=1130×（1+9%×6/12）×12%×3/12=35.43（萬元）,，選項(xiàng)C正確,；
貼現(xiàn)額=1130×（1+9%×6/12）-35.43=1145.42（萬元）；
賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 1145.42
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.02
貸：應(yīng)收票據(jù) 1155.44
選項(xiàng)D和E正確,。
應(yīng)收票據(jù)的核算
知識點(diǎn)出處
第八章 流動(dòng)資產(chǎn)（一）
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第139頁
應(yīng)收票據(jù)的核算
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