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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅,，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（　?。?/p>

A
期末按公允價(jià)值調(diào)增以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的金額,，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B
非同一控制下的企業(yè)合并中,，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
C
期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D
期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額,，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
E
期末存貨發(fā)生減值計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

選項(xiàng)A，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定,，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用,。期末按公允價(jià)值調(diào)增以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的金額,，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益，由此確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益,；選項(xiàng)B,，非同一控制下的企業(yè)合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)該調(diào)整商譽(yù),，不調(diào)整所得稅費(fèi)用。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第455,456頁(yè)

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