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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列說(shuō)法中不正確的有（　?。?。

A
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回
B
遞延所得稅資產(chǎn)不能計(jì)提減值準(zhǔn)備
C
企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益
D
與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
E
企業(yè)遞延所得稅一般情況下是計(jì)入所得稅費(fèi)用

正確答案：

A  
B  

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值,，在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤,；企業(yè)遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益,，但不包括下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅：（1）企業(yè)合并；（2）直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng),。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益，選項(xiàng)C,、D和E正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第455頁(yè)

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