多項選擇題

【2019考季】下列說法中不正確的有（　?。?。

資產(chǎn)負債表日,，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核,，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值,，但減記的金額不應當轉(zhuǎn)回

遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準備

企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當期損益

與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益

企業(yè)遞延所得稅一般情況下是計入所得稅費用

正確答案：

試題解析

資產(chǎn)負債表日,，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核,。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值,，在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,，減記的金額應當轉(zhuǎn)回，選項A和B錯誤,；企業(yè)遞延所得稅應當作為所得稅費用或收益計入當期損益,，但不包括下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅：（1）企業(yè)合并；（2）直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項,。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅,，應當計入所有者權(quán)益，選項C,、D和E正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

遞延所得稅
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知識點出處

第十七章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第455頁

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅,。2018年12月31日，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為2000萬元,，賬面價值為2400萬元,，“遞延所得稅負債”期末余額為100萬元。2019年12月31日,，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2500萬元,。不考慮其他因素，2019年甲公司應確認遞延所得稅費用是（　?。┤f元,。

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2×19年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認的投資收益為1800萬元,；（2）國債利息收入500萬元,；（3）因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；（4）計提壞賬準備3000萬元,；（5）計提存貨跌價準備2000萬元,；（6）2×18年年末取得以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎(chǔ)為

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