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東奧題庫/美國注冊管理會計師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】內(nèi)部控制被設(shè)計用于確保企業(yè)的目的和目標可以有效地實現(xiàn),。以下哪一項沒有體現(xiàn)良好的內(nèi)部控制（ ）,。

A
將資產(chǎn)保管和事項記錄交給不同人
B
將事項記錄和流程操作交給不同人
C
讓系統(tǒng)編程人員操作計算機
D
不允許信息系統(tǒng)活動庫管員將文件儲存在機房內(nèi)

正確答案：

C  

試題解析

A選項,，記錄和保管交給不同人，符合職責分離
B選項,，記錄和流程操作交給不同人,，符合職責分離
C選項，系統(tǒng)編程人員不能夠操作計算機,，不符合職責分離
D選項,，信息系統(tǒng)活動庫管員不能將文件儲存在機房內(nèi)，符合職責分離

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • coso控制體系的要素：設(shè)計控制方案應(yīng)對風險

    展開

    知識點出處

    第五章 內(nèi)部控制

    知識點頁碼

    財務(wù)規(guī)劃,、績效與分析第405,407頁

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