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東奧題庫/美國注冊管理會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】內(nèi)部控制被設(shè)計(jì)用于確保企業(yè)的目的和目標(biāo)可以有效地實(shí)現(xiàn)。以下哪一項(xiàng)沒有體現(xiàn)良好的內(nèi)部控制（ ）,。

A
將資產(chǎn)保管和事項(xiàng)記錄交給不同人
B
將事項(xiàng)記錄和流程操作交給不同人
C
讓系統(tǒng)編程人員操作計(jì)算機(jī)
D
不允許信息系統(tǒng)活動庫管員將文件儲存在機(jī)房內(nèi)

正確答案：

C  

試題解析

A選項(xiàng),，記錄和保管交給不同人，符合職責(zé)分離
B選項(xiàng),，記錄和流程操作交給不同人,，符合職責(zé)分離
C選項(xiàng)，系統(tǒng)編程人員不能夠操作計(jì)算機(jī),，不符合職責(zé)分離
D選項(xiàng),，信息系統(tǒng)活動庫管員不能將文件儲存在機(jī)房內(nèi)，符合職責(zé)分離

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • coso控制體系的要素：設(shè)計(jì)控制方案應(yīng)對風(fēng)險

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第五章 內(nèi)部控制

    知識點(diǎn)頁碼

    財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績效與分析第405,407頁