單項(xiàng)選擇題

【2020考季】內(nèi)部控制的運(yùn)作體系是一種程序,，該程序提供了合理的保證，使得實(shí)體能實(shí)現(xiàn)其與運(yùn)營,、報(bào)告和合規(guī)性相關(guān)的目標(biāo),。Huzdom公司的首席財(cái)務(wù)官保持著一個(gè)非常高壓的工作環(huán)境,，并凌駕于控制之上,，下面哪個(gè)選項(xiàng)對此描述的最為準(zhǔn)確（）,。

高層基調(diào)

風(fēng)險(xiǎn)承受

職責(zé)分離

持續(xù)評估

正確答案：

試題解析

控制環(huán)境是企業(yè)的管理層和董事會負(fù)責(zé)設(shè)定企業(yè)運(yùn)行的環(huán)境；如果高層不能以身作則,，凌駕于控制之上,，就可能導(dǎo)致控制環(huán)境出現(xiàn)問題；高層基調(diào)屬于控制環(huán)境中的一個(gè)要素,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成和測試
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知識點(diǎn)出處

第五章內(nèi)部控制

知識點(diǎn)頁碼

財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績效與分析第423,426頁

單項(xiàng)選擇題職責(zé)劃分作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動,，要求通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人單獨(dú)地執(zhí)行,，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作,，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)。下列事項(xiàng),，違反職責(zé)分離要求的是（　　）,。

單項(xiàng)選擇題職責(zé)劃分作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動,，要求通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人單獨(dú)地執(zhí)行,，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn),。下列哪項(xiàng)違反了職責(zé)分離要求（）,。

單項(xiàng)選擇題如果審計(jì)師確定內(nèi)部控制缺位或者企業(yè)控制措施失效，則必須使用更實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序才能提出合理意見,。所以審計(jì)員在考慮審計(jì)對象時(shí)應(yīng)該基于以下哪個(gè)審計(jì)評價(jià)決定實(shí)質(zhì)性測試的程度（）。

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