單項選擇題

【2024考季】居民個人鄭某2022年1-10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元,；鄭某1-9月工資,、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅額3150元。已知工資,、薪金所得預扣預繳個人所得稅累計減除費用按照5000元/月計算,，累計預扣預繳應納稅所得額超過36000元至144000元的部分,，預扣率為10%,，速算扣除數(shù)為2520元,。計算鄭某當年10月工資、薪金所得應預扣預繳

（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）

（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）

（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）

（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）

正確答案：

試題解析

（1）累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除,。本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額,。（2）選項B未減除費用5000元/月、累計專項扣除27000元,；選項C未減除累計已預扣預繳稅額3150元,；選項D未減除累計專項扣除27000元、累計專項附加扣除10000元,，均予排除,。

本題關聯(lián)的知識點

居民個人工資、薪金所得的預扣預繳
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知識點出處

第五章所得稅法律制度

知識點頁碼

2024年考試教材第261頁

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