【2024考季】公司為增值稅一般納稅人,，2022年11月將職工活動中心的一臺原值316400元的固定資產(chǎn)改用于生產(chǎn)車間,。截至本月該固定資產(chǎn)凈值221480元,，購入時取得增值稅專用發(fā)票但按規(guī)定未扣除進項稅額,。已知增值稅稅率為13%，計算甲公司該固定資產(chǎn)2022年12月準予抵扣的進項稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn),，發(fā)生用途改變,，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率=221480/(1+13%)×13%=25480（元）,。
轉(zhuǎn)增進項稅額
知識點出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識點頁碼
2024年考試教材第136頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號