單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某手表廠為增值稅一般納稅人,，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2023年9月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷,，作價1.5萬元/只,，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元,。已知高檔手表增值稅稅率為13%,，消費(fèi)稅稅率為20%。該手表廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

1.5×60×20%=18（萬元）

1.5×100×20%=30（萬元）

135.6÷（1+13%）×20%=24（萬元）

1.5×100×20%+135.6÷（1+13%）×20%=54（萬元）

正確答案：

試題解析

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅,。該手表廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=135.6÷（1+13%）×20%=24（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計算
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知識點(diǎn)出處

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

知識點(diǎn)頁碼

2024年考試教材第184頁

單項(xiàng)選擇題甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，2019年10月銷售M型卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額90400元,。已知卷煙增值稅稅率為13%,，消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支,，每標(biāo)準(zhǔn)條含200支卷煙,。計算甲卷煙廠當(dāng)月銷售M型卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）,。

單項(xiàng)選擇題2020年10月,，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙150標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額15000元,；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙290標(biāo)準(zhǔn)條,，取得不含增值稅銷售額為29000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%,，定額稅率為0.005元/支,；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)是一般納稅人,，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售。2019年10月，銷售自產(chǎn)A類白酒10噸,，取得不含增值稅銷售額8萬元,，另收取品牌使用費(fèi)1.13萬元、包裝物押金3萬元,。本月沒收逾期未退的包裝物押金2.26萬元,。已知銷售白酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%和0.5元/500克,。則甲企業(yè)當(dāng)月繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是（　　）,。

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