【2023考季】甲居民企業(yè)2018年設(shè)立,，2018年至2022年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額情況如下：（單位：萬(wàn)元） 年份 2018年 2019年 2020年 2021年 2022年 未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額 -20 100 -220 180 200 假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,，甲居民企業(yè)2022年度彌補(bǔ)虧損后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ?。?/p>
正確答案：
企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ),，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年,。2018年虧損2019年已彌補(bǔ)完,；2020年虧損220萬(wàn)元用2021年所得180萬(wàn)元彌補(bǔ)后還剩40萬(wàn)元，再由2022年所得彌補(bǔ),，2022年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=200-40=160（萬(wàn)元）,。
企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2023年考試教材第224,225頁(yè)
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