【2022考季】某機械設備制造企業(yè)2021年度實現銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出400萬元,，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元。已知廣告費和業(yè)務宣傳費支出,，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,，準予扣除。在計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額時,，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除,；超過部分,，準予在以后納稅年度結轉扣除?？鄢揞~=3000×15%=450（萬元），待扣金額=400（當年發(fā)生額）+60（上年結轉額）=460（萬元）,，460萬元＞450萬元,，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結轉到以后年度根據規(guī)定進行扣除,。
企業(yè)所得稅稅前扣除標準
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
知識點頁碼
2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁
京公網安備：11010802022124號