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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月初庫存高檔香水精不含增值稅買價5萬元,，本月外購高檔香水精不含稅買價40萬元,，月末庫存高檔香水精不含稅買價20萬元，領用的高檔香水精全部用于連續(xù)生產高檔化妝品,，下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購高檔香水精已繳納消費稅的列式中,，正確的是（　　）,。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A
（5+40）×15%=6.75（萬元）
B
40×15%=6（萬元）
C
（5+40-20）×15%=3.75（萬元）
D
（40-20）×15%=3（萬元）

正確答案：

C  

試題解析

當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款,，應按“當期生產領用數(shù)量”計算；當期生產領用數(shù)量=期初庫存量（5萬元）+本期外購量（40萬元）-期末庫存量（20萬元）,。

本題關聯(lián)的知識點

  • 已納消費稅的扣除

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    知識點出處

    第四章 增值稅,、消費稅法律制度

    知識點頁碼

    2021年考試教材第166,167,168頁

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