【2020考季】乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬元；已知,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，職工福利費(fèi)支出,、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14（萬元）,，實(shí)際發(fā)生18萬元,，超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬元,；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2（萬元）,，實(shí)際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額,，準(zhǔn)予全額在稅前扣除,；（3）準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第177,178,179,180頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)