【2019考季】某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權,，支付地價款200萬元,、相關稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn),，支付工程價款150萬元,，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元,，該利息支出能夠提供銀行貸款證明,，但不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤。2018年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售,，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù),，已知該企業(yè)轉讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為
正確答案：
選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤的,，房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除,，所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括城建稅,、教育費附加,、印花稅，但是不含增值稅,，所以與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=1200×10%×（7%+3%）+1200×0.5‰=12.6（萬元）,。
扣除項目及其金額
知識點出處
第六章 其他稅收法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第231頁
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