【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2018年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間,，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元,，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證,，增值稅稅率為16%,，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元,。
正確答案：
（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn),，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,，可在用途改變的“次月”按照下列公式,，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+16%）×16%=9.66（萬元）,。
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 增值稅,、消費(fèi)稅法律制度
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2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁
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