【2019考季】乙企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬元,，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，工會經(jīng)費(fèi)1.5萬元,；已知,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出,、工會經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2%,。乙企業(yè)計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)金額合計為（ ?。┤f元,。
正確答案：
（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝100×14%＝14（萬元），實(shí)際發(fā)生18萬元,，超過扣除限額,，稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬元,；（2）工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝100×2%＝2（萬元），實(shí)際發(fā)生1.5萬元,，未超過扣除限額,，準(zhǔn)予全額在稅前扣除；（3）準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)金額合計＝14＋1.5＝15.5（萬元）,。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅,、個人所得稅法律制度
知識點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第175頁
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