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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】DA公司于2020年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于保管員看守不當(dāng)丟失一臺機(jī)器設(shè)備,。該設(shè)備原價(jià)52000元,，已計(jì)提折舊20000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備12000元,，由保管員賠償5000元,。則下列分錄正確的有（　　）,。

A
盤虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　 12000
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 52000 
B
轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　6760
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　6760 
C
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　 19160
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 24160 
D
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　 19160
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 24160 

正確答案：

A  
C  

試題解析

固定資產(chǎn)盤虧時(shí),，應(yīng)按其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原價(jià)-已計(jì)提折舊）乘以適用稅率計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　4160[（52000-20000）×13%]
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　4160
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，盤虧的固定資產(chǎn)凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出,。 

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)的清查

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二章 資產(chǎn)

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第113,114頁

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