【2019考季】甲公司為增值稅一般納稅人,,2019年1月22日,,購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元,,增值稅稅額為19.2萬元,。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,,款項(xiàng)均以銀行存款支付,,預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,,按照年限平均法計(jì)提折舊,。2020年1月25日,該設(shè)備因雷電后意外毀損,,甲公司以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元,,應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元,不考慮其他
正確答案:
2019年1月22日,購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn) 120
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 19.2
貸:銀行存款 139.2
借:固定資產(chǎn) 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.12
貸:銀行存款 2.12
該設(shè)備入賬價(jià)值=120+2=122(萬元),,截止到2020年1月25日,,設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額=(122-2)/10=12(萬元),該設(shè)備轉(zhuǎn)入清理分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理 110
累計(jì)折舊 12
貸:固定資產(chǎn) 122
支付清理費(fèi)用時(shí):
借:固定資產(chǎn)清理 1
貸:銀行存款 1
應(yīng)收賠款時(shí):
借:其他應(yīng)收款 50
貸:固定資產(chǎn)清理 50
發(fā)生凈損失時(shí):
借:營業(yè)外支出 61
貸:固定資產(chǎn)清理 61
處置固定資產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 資產(chǎn)
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2019年考試教材第116,117,118頁