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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】2019年5月份,，甲公司（一般納稅人,，適用的增值稅稅率為16%）發(fā)生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元,，增值稅稅額為3200元；②18日,，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利,，該批原材料的成本為60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為9600元,。下列說法正確的有（　?。?/p>

A
管理不善造成的材料毀損,，進項稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣
B
轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目金額為23200元
C
借記“應(yīng)付職工薪酬”科目69600元
D
應(yīng)記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為12800元

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

相關(guān)會計分錄為：
10日：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 　　23200
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 　　20000
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　3200
經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　 　23200
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 　　23200
18日：
借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費　　　　　　　 　　69600
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 　　　60000
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　9600

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 一般納稅人的賬務(wù)處理

    展開

    知識點出處

    第三章 負(fù)債

    知識點頁碼

    2019年考試教材第145頁

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