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當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線
11月已經(jīng)過(guò)半,，年終的腳步越來(lái)越近,，對(duì)于日常坐在辦公室辦公的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，他們即將迎來(lái)一年一度的“體力活”——年終盤(pán)點(diǎn),。年終盤(pán)點(diǎn)不僅是一項(xiàng)考驗(yàn)體力的任務(wù),，更是一份考驗(yàn)?zāi)托牡娜蝿?wù),。在年終盤(pán)點(diǎn)中，財(cái)務(wù)人員會(huì)遇到各種各樣的情況,，并需要對(duì)應(yīng)不同的情況作出不同的會(huì)計(jì)處理,。今天小編就帶大家回顧一下，應(yīng)對(duì)年終盤(pán)點(diǎn)不同情況的會(huì)計(jì)處理辦法,。
1．盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金
庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈
【案例1】
小相公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余200元,，反復(fù)核查后，仍無(wú)法確定上述庫(kù)存現(xiàn)金溢余的原因,。根據(jù)批準(zhǔn)處理意見(jiàn),，轉(zhuǎn)做營(yíng)業(yè)外收入。則編制如下會(huì)計(jì)分錄：
批準(zhǔn)前調(diào)整賬面記錄時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200
根據(jù)批準(zhǔn)處理意見(jiàn),，轉(zhuǎn)做營(yíng)業(yè)外收入時(shí)
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200
貸：營(yíng)業(yè)外收入 200
庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧
【案例2】
小甜公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺500元,，核查后，發(fā)現(xiàn)上述庫(kù)存現(xiàn)金短缺中200元應(yīng)由業(yè)務(wù)員A賠償,，另外300元無(wú)法查明短缺原因,。根據(jù)批準(zhǔn)處理意見(jiàn)，短缺原因不明部分轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用,。則編制如下會(huì)計(jì)分錄：
批準(zhǔn)前調(diào)整賬面記錄時(shí)
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 500
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500
發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)由業(yè)務(wù)員A賠償時(shí)
借：其他應(yīng)收款——A 200
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200
根據(jù)批準(zhǔn)處理意見(jiàn),，轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用時(shí)
借：管理費(fèi)用 300
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300
2．盤(pán)點(diǎn)存貨
存貨盤(pán)盈
【案例3】
小甜公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)鋼材盤(pán)盈50萬(wàn)元,。則編制如下會(huì)計(jì)分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”）：
借：原材料——鋼材 50
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50
貸：管理費(fèi)用 50
存貨盤(pán)虧
（1）管理不善造成存貨被盜、丟失,、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生損失
【案例4】
小相公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)由于管理不善,A材料被盜損失10萬(wàn)元,，原進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬(wàn)元。則編制如下會(huì)計(jì)分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”）：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11.6
貸：原材料——A材料 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1.6
借：管理費(fèi)用 11.6
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11.6
（2）計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)等原因造成的存貨短缺
【案例5】
小相公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)由于收發(fā)過(guò)程中的差錯(cuò)導(dǎo)致B材料盤(pán)虧30萬(wàn)元,，原進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元,。則編制如下會(huì)計(jì)分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”）：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30
貸：原材料——B材料 30
借：管理費(fèi)用 30
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30
（3）自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損
【案例6】
小相公司在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)由于洪災(zāi)導(dǎo)致C材料損失50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元,。則編制如下會(huì)計(jì)分錄（以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”）：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50
貸：原材料——C材料 50
借：營(yíng)業(yè)外支出 50
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50
（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）
上一篇文章：年終盤(pán)點(diǎn)的盈虧會(huì)計(jì)處理辦法（下）
下一篇文章：資本公積的會(huì)計(jì)處理小知識(shí)
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