[導讀]東奧會計在線高會頻道提供：2014年高級會計師考試教材公式大全,。

　　1,、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率

　　2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　3,、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債

　　4,、保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券+應收票據(jù)＋應收賬款凈額）/流動負債

　　5、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)

　　6,、存貨周轉率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2

　　存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本

　　7,、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款

　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

　　應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業(yè)務收入凈額

　　8,、流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

　　9,、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　10、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

　　11、產(chǎn)權比率=負債總額/所有者權益

　　12,、有形凈值債務率=負債總額/（股東權益-無形資產(chǎn)凈值）

　　13,、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

　　14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*

　　15,、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*

　　16,、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額

　　17、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）* 或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉率*權益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權益乘數(shù)

　　18,、權益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權益總額=1/（1-資產(chǎn)負債率）

　　19,、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑（發(fā)行在外的普通股數(shù)*發(fā)行在在外的月份數(shù)）/12

　　20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股利）/（年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)）

　　21,、市盈率=普通股每市價/每股收益

　　22,、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù)

　　23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價

　　24,、市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)

　　25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*

　　26,、股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)=普通股每股凈收益/普通股每股股利

　　27,、留存盈利比率=（凈利潤-全部股利）/凈利潤*

　　28、每股凈資產(chǎn)=年末股東權益（扣除優(yōu)先股）/年末普通股數(shù)

　　29,、現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/（到期長期債務+應付票據(jù)）

　　30,、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債

　　31、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流入/債務總額

　　32,、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額

　　33,、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/普通股數(shù)

　　34、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*

　　35,、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出,、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

　　36,、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利

　　37,、凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈收益=（凈收益-非經(jīng)營收益）/凈收益

　　38、現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營所得現(xiàn)金（=凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用）

　　39,、外部融資額=（資產(chǎn)銷售百分比-負債銷售百分比）*新增銷售額-銷售凈利率x（1-股利支付率）x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額

　　40,、銷售增長率=新增額/基期額 或=計劃額/基期額-1

　　41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額

　　42,、外部融資增長比=資產(chǎn)銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[（1+增長率）/增長率]*（1-股利支付率） 如為負數(shù)說明有剩余資金

　　43,、可持續(xù)增長率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產(chǎn)乘數(shù)

　　或=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉率*收益留存率*期末權益乘數(shù)/（1-銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉率*收益留存率*期末權益乘數(shù)）

　　P－現(xiàn)值 i－利率 I－利息 S－終值 n

　　44、總資產(chǎn)收益率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額

　　45,、資本收益率=利潤總額/投資者平均投入資本總額中華考試網(wǎng)

　　46,、經(jīng)濟利潤=（投資資本收益率-加權平均資金成本率）×投資資本總額

　　47、凈現(xiàn)值：未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值

　　48、股票市值=每股價格×普通股份數(shù)

　　49,、各項目銷售百分比=基期資產(chǎn)（負債）÷基期銷售額

　　50,、各項經(jīng)營資產(chǎn)（負債）=預計銷售收入×各項目銷售百分比

　　52、留存收益增加額=預計銷售額×計劃銷售凈利率×（1-股利支付率）

　　53,、籌集資金總額=動用金融資產(chǎn)+增加留存收益+增加借款

　　54,、市盈率（每股股價/每股收益，即P/E）

　　55,、市凈率（每股股價/每股賬面凈資產(chǎn),，即P/B）

　　56、企業(yè)價值=股權市場價值+債務-現(xiàn)金=股權市場價值+凈債務,，此處現(xiàn)金為超額現(xiàn)金,，是指超出公司營運資本需求的現(xiàn)金。

　　1.股票期權數(shù)量的調整方法

　　若在行權前公司有資本公積金轉增股份,、派送股票紅利,、股票拆細或縮股等事項，應對股票期權數(shù)量進行相應的調整,。調整方法如下：

　�,。�1）資本公積金轉增股份、派送股票紅利,、股票拆細

　　Q=Q0×（1+n）

　　其中：Q0為調整前的股票期權數(shù)量,；n為每股的資本公積金轉增股本、派送股票紅利,、股票拆細的比率（即每股股票經(jīng)轉增,、送股或拆細后增加的股票數(shù)量）；Q為調整后的股票期權數(shù)量,。

　�,。�2）縮股

　　Q=Q0×n

　　其中：Q0為調整前的股票期權數(shù)量；n為縮股比例（即1股股票縮為n股股票）,；Q為調整后的股票期權數(shù)量,。

　　（3）配股和增發(fā)

　　Q=Q0×（1+n）,，

　　其中：Q0為調整前的股票期權數(shù)量,；n為增發(fā)或配股的比率（即配股或增發(fā)的股數(shù)與配股或增發(fā)前公司總股本的比）；Q為調整后的股票期權數(shù)量,。

　　2.行權價格的調整方法

　　若在行權前公司有派息,、資本公積金轉增股本、派送股票紅利,、股票拆細或縮股等事項,，應對行權價格進行相應的調整,。調整方法如下：

　　（1）資本公積金轉增股本,、派送股票紅利,、股票拆細

　　P=P0/（1+n）

　　（2）縮股

　　P=P0/n

　　從上面的幾個公式中可以看出,，無論是轉增,、派送股票紅利還是縮股，都同時改變了股票期權的數(shù)量和價格,，股票期權的總價值基本保持不變,。

　　（3）派息

　　P=P0-V

　　其中：P0為調整前的行權價格,；V為每股的派息額,；n為每股的資本公積金轉增股本、派送股票紅利,、股票拆細的比率或縮股比例,；P為調整后的行權價格。

　�,。�4）配股和增發(fā)

　　P= P0×\[P1+P2×（1-f）× P'\]/\[（1+P'）×P1\]

　　其中：P0為調整前的行權價格,；P1為股權登記日收市價；P2為配股或增發(fā)的價格,，P'為配股或增發(fā)的比率（即配股或增發(fā)的股數(shù)與配股或增發(fā)前公司總股本的比）；f為配股前明確承諾放棄配股權的法人股股東所持股份占配股前公司總股本的比例,；P為調整后的行權價格,。

　　金融資產(chǎn)整體轉移形成的損益

　　=因轉移收到的對價-所轉移金融資產(chǎn)賬面價值+（或-）原直接計入所有者權益的公允價值變動累計利得（或損失）

　　其中：

　　因轉移收到的對價

　　=因轉移交易實際收到的價款+新獲得金融資產(chǎn)的公允價值+因轉移獲得服務資產(chǎn)的公允價值-新承擔金融負債的公允價值-轉移承擔服務負債的公允價值

　　財務績效定量評價基本指標計算

　　（1）盈利能力狀況基本指標：

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×

　　其中,，平均凈資產(chǎn)=（年初所有者權益+年末所有者權益）/2

　　總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×

　　平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2

　　盈利能力狀況修正指標：

　　銷售（營業(yè)）利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額×

　　盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/（凈利潤+少數(shù)股東損益）

　　成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×

　　其中,，成本費用總額=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+經(jīng)營費用（營業(yè)費用）+管理費用+財務費用

　　資本收益率=凈利潤/平均資本×

　　其中，平均資本=〔（年初實收資本+年初資本公積）+（年末實收資本+年末資本公積）〕/2

　　投資資本回報率=稅后經(jīng)營利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)

　　=稅后經(jīng)營利潤/銷售收入*銷售收入/凈經(jīng)營資產(chǎn)

　　=稅后經(jīng)營凈利率*凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)

　�,。�2）資產(chǎn)質量狀況基本指標：

　　總資產(chǎn)周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額

　　應收賬款周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額

　　其中,，應收賬款平均余額=（年初應收賬款余額+年末應收賬款余額）/2

　　應收賬款余額=應收賬款凈額+應收賬款壞賬準備

　　資產(chǎn)質量狀況修正指標：

　　不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額）×

　　流動資產(chǎn)周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額

　　其中，平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)總額+年末流動資產(chǎn)總額）/2

　　資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×

　�,。�3）債務風險狀況基本指標：

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×

　　已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息支出）/利息支出

　　債務風險狀況修正指標：

　　速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×

　　其中,，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

　　現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債×

　　帶息負債比率=（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額×

　　或有負債比率=或有負債余額/（所有者權益+少數(shù)股東權益）×

　　其中，或有負債余額=已貼現(xiàn)承兌匯票+擔保余額+貼現(xiàn)與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債

　�,。�4）經(jīng)營增長狀況基本指標：

　　銷售（營業(yè)）增長率=（本年主營業(yè)務收入總額-上年主營業(yè)務收入總額）/上年主營業(yè)務收入總額×

　　資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權益/年初國有資本及權益×

　　經(jīng)營增長狀況修正指標：

　　銷售（營業(yè)）利潤增長率=（本年主營業(yè)務利潤總額-上年主營業(yè)務利潤總額）/上年主營業(yè)務利潤總額×

　　總資產(chǎn)增長率=（年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額×

　　技術投入比率=本年科技支出合計/主營業(yè)務收入凈額×

　　財務績效定量評價基本指標計分

　　計算公式為：

　　上檔基礎分=指標權數(shù)×上檔標準系數(shù)

　　功效系數(shù)=（實際值-本檔標準值）/（上檔標準值-本檔標準值）

　　財務績效定量評價修正指標計分

　　計算公式為：

　　修正后總得分=∑各部分修正后得分

　　各部分修正后得分=各部分基本指標分數(shù)×該部分綜合修正系數(shù)

　　某部分綜合修正系數(shù)=∑該部分各修正指標加權修正系數(shù)

　　某指標加權修正系數(shù)=（修正指標杈數(shù)/該部分權數(shù)）×該指標單項修正系數(shù)

　　某指標單項修正系數(shù)=1.0+（本檔標準系數(shù)+功效系數(shù)×0.2-該部分基本指標分析系數(shù)）

　　單項修正系數(shù)控制修正幅度為0.7～1.3

　　某部分基本指標分析系數(shù)=該部分基本指標得分/該部分權數(shù)

　　績效改進度=本期績效評價分數(shù)/基期績效評價分數(shù)