[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供：本篇為2015年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選：關(guān)于扣留質(zhì)保金的問(wèn)題,。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師：

　　請(qǐng)問(wèn)老師：

　　一,、我們基礎(chǔ)講義第例題31，如果把題目里的行政單位改為事業(yè)單位,，那么分錄是：

　　借：固定資產(chǎn),，貸非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)31350；

　　借：事業(yè)支出31350,，貸：零余額28215  其他應(yīng)付款3135.這樣做對(duì)嗎,？

　　二、如果題目是事業(yè)單位,，發(fā)票金額是28215（質(zhì)保金的發(fā)票金額沒(méi)開(kāi)）那么分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)31350,，貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)31350；

　　借事業(yè)支出28215,，貸零余額28215

　　當(dāng)質(zhì)保期滿時(shí),，借事業(yè)支出3135，貸零余額3135,，對(duì)嗎,？

　　三、事業(yè)單位的科目“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”和“應(yīng)繳財(cái)政轉(zhuǎn)戶款”有什么區(qū)別,？

　　謝謝,！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　請(qǐng)問(wèn)老師：一,、我們基礎(chǔ)講義第例題31,，如果把題目里的行政單位改為事業(yè)單位，那么分錄是：

　　借：固定資產(chǎn),，貸非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)31350,；

　　借：事業(yè)支出31350，貸：零余額28215 其他應(yīng)付款3135.這樣做對(duì)嗎,？

　　【回復(fù)】處理正確,。

　　二、如果題目是事業(yè)單位，發(fā)票金額是28215（質(zhì)保金的發(fā)票金額沒(méi)開(kāi)）那么分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)31350,，貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)31350,；

　　借事業(yè)支出28215，貸零余額28215

　　當(dāng)質(zhì)保期滿時(shí),，借事業(yè)支出3135,，貸零余額3135，對(duì)嗎,？

　　【回復(fù)】處理正確,。

　　三、事業(yè)單位的科目“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”和“應(yīng)繳財(cái)政轉(zhuǎn)戶款”有什么區(qū)別,？

　　【回復(fù)】“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”核算應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的款項(xiàng),。“應(yīng)繳財(cái)政轉(zhuǎn)戶款”核算應(yīng)繳入財(cái)政專戶的款項(xiàng),。

　　應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款是指事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)上繳國(guó)家預(yù)算的各種款項(xiàng),，包括以下內(nèi)容：1、事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金,；2、行政性收費(fèi)收入,；3,、罰沒(méi)收入；4,、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入,；5、其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng),，如固定資產(chǎn)處置凈收益等,。

　　應(yīng)繳財(cái)政專戶款是事業(yè)單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。其中預(yù)算外資金,，是指國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行和代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律,、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取,、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

　　2010年6月,，財(cái)政部制發(fā)《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》,，規(guī)定自2011年1月1日起，中央各部門各單位的全部預(yù)算外收入納入預(yù)算管理,，收入全額上繳國(guó)庫(kù),，支出通過(guò)公共財(cái)政預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。應(yīng)繳財(cái)政專戶款這個(gè)科目基本上不用了,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

　　【學(xué)員追問(wèn)】

　　老師：

　　老師：那就是說(shuō)那就是說(shuō)如果取得不是全額發(fā)票,，但第一次付款的同時(shí)也全額確定了固定資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)基金的（31350元）的金額。是這樣嗎,？

　　謝謝,！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　是的,，只是支出類科目有變化,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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