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[小編“星云流水”]本篇為2013《高級會計實務(wù)》第九章知識點精講:公務(wù)卡管理制度,,該知識點主要講解了公務(wù)卡管理制度及其主要內(nèi)容與操作流程,。
本篇知識點關(guān)系:高級會計實務(wù)>>第九章 行政事業(yè)單位預(yù)算管理,、會計處理與內(nèi)部控制>>第二節(jié) 國庫集中收付制度>>公務(wù)卡管理制度
目錄:
1.概述
2.主要內(nèi)容與操作流程
公務(wù)卡,,是指預(yù)算單位工作人員持有的,,主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡,。推行公務(wù)卡是進一步深化國庫集中支付制度改革,,規(guī)范預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù),減少現(xiàn)金支付結(jié)算,,提高政府支出透明度,,加強公共財政管理與監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款,,加強財政領(lǐng)域防腐體系建設(shè)的重要制度創(chuàng)新,。
預(yù)算單位在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是:選擇本單位公務(wù)卡發(fā)卡行,簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議;組織本單位工作人員統(tǒng)一辦理公務(wù)卡,,做好新增,、調(diào)動、退休等人員的公務(wù)卡管理工作;督促本單位持卡人及時辦理公務(wù)卡項下公務(wù)消費支出的財務(wù)報銷手續(xù);協(xié)助發(fā)卡行向本單位有逾期欠款的持卡人催收欠款;通過公務(wù)卡支持系統(tǒng),,審核本單位持卡人提請報銷的公務(wù)卡消費信息,,及時辦理公務(wù)卡報銷還款和資金退回等業(yè)務(wù),及時下載保存報銷還款信息,,做好相關(guān)賬務(wù)處理工作,,并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報銷還款情況進行對賬;配合財政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等有關(guān)工作。
公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下:
1.銀行授信額度,。公務(wù)卡為信用卡,,持卡人不需要事先存入資金。公務(wù)卡的信用額度,,由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要,,與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5 萬元,、不少于2 萬元,。
2.個人持卡支付。公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算,。公務(wù)支出發(fā)生后,,由持卡人及時向所在單位財務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù),,但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù),,單位不承擔(dān)私人消費行為引致的一切責(zé)任。持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金,。確有特殊需要,,應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位財務(wù)部門批準,未經(jīng)批準的提現(xiàn)業(yè)務(wù),,提現(xiàn)手續(xù)費等費用由持卡人承擔(dān),。
3.單位報銷還款。持卡人使用公務(wù)卡消費結(jié)算的各項公務(wù)支出,,必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi),,到所在單位財務(wù)部門報銷,。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用,,由持卡人承擔(dān);因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用,,以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任,由單位承擔(dān),。
確因工作需要,,持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理報銷手續(xù)的,可由持卡人或其所在單位 相關(guān)人員向單位財務(wù)部門提供持卡人姓名,、交易日期和每筆交易金額的明細信息,,辦理相關(guān)借款手續(xù),經(jīng)財務(wù)部門審核批準,,于免息還款期之前,,先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡,持卡人返回單位后按財務(wù)部門規(guī)定時間補辦報銷手續(xù),。
因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的,,持卡人應(yīng)及時將相應(yīng)款項退回所在單位財務(wù)部門,并由單位財務(wù)部門及時退回零余額賬戶,。
責(zé)任編輯:星云流水
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