2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析6.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-06-07 08:40:35

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【案例分析】

甲公司是一家從事汽車配件生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的公司,，主要銷售對(duì)象是汽車生產(chǎn)廠和汽車修配廠,。公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)眾多,、流程復(fù)雜,，甲公司管理層想要減少人員的配備，增強(qiáng)制度化管理,、科技化管理,，擬實(shí)施如下措施：

(1)依法建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等,，嚴(yán)格明確監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事,、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé),。經(jīng)理層負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

(2)建立嚴(yán)格的人才選拔機(jī)制,、選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度,。試用期滿考核合格后，方可正式上崗,。不合格者,，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)培訓(xùn)直至具備崗位要求的能力。

(3)企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序籌集資金，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金,。如果市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途,，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。

(4)聘請(qǐng)某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行審計(jì),，重點(diǎn)審計(jì)本公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍,、內(nèi)容、程序和方法等,，并出具相關(guān)審計(jì)意見,。

(5)建立嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì),、資格和提供的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān),，設(shè)定嚴(yán)格的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于大宗采購,，采用集體決策審批制度在合作時(shí)間超過五年的供應(yīng)商中選擇,。

(6)為避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、損毀等情況,，公司積極建立固定資產(chǎn)清查制度,，但是鑒于公司目前的固定資產(chǎn)數(shù)量比較多、種類非常繁雜,，決定每兩年清查一次,，清查范圍必須涉及公司的全部有固定資產(chǎn)留存的部門和車間。

假定不考慮其他因素,。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等的要求,，判斷甲公司擬實(shí)施的措施是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處,，簡要說明理由,。

案例分析