2019年高級會計(jì)師考試案例分析5.30
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案例分析
甲公司為增值稅一般納稅人,，購銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為16%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,。相關(guān)銷售預(yù)算資料如下：
預(yù)計(jì)每個季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出,，其中70%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖,，假定不考慮壞賬因素,。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：
金額單位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 |
預(yù)計(jì)銷售收入 | * | 100000 | 110000 | * |
增值稅銷項(xiàng)稅額 | * | 16000 | （D） | * |
預(yù)計(jì)含稅銷售收入 | 120000 | （B） | * | 128700 |
期初應(yīng)收賬款 | 20800 | * | * | * |
第一季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額 | （A） | |||
第二季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額 | （C） | |||
第三季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額 | * | |||
第四季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額 | （E） | |||
經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì) | * | * | * | 128700 |
說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)根據(jù)資料確定表中用字母表示的數(shù)值,。
(2)計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款年末余額,。
【正確答案】
1、正確答案 :
(1)A=120000×70%=84000(元)
B=100000+16000=116000(元)
C=116000×70%=81200(元)
D=110000×16%=17600(元)
E=128700×70%=90090(元)
2,、正確答案 :
(2)應(yīng)收賬款年末余額=128700×30%=38610(元)
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