2018年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析(9.11)
學(xué)習(xí)過高級(jí)會(huì)計(jì)師知識(shí)點(diǎn)后,,一定要及時(shí)做相關(guān)案例分析題,,習(xí)題是非常重要的,小編每天為大家準(zhǔn)備一道案例分析題,,希望大家認(rèn)真作答,。
案例分析題
乙單位屬于某省級(jí)交通廳的下屬事業(yè)單位,,2018年初召開由各部門領(lǐng)導(dǎo)參加的討論會(huì),,主要議題是單位內(nèi)部控制制度的建設(shè),主要領(lǐng)導(dǎo)發(fā)言如下:
(1)領(lǐng)導(dǎo)A發(fā)言:內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有穩(wěn)定性,,一經(jīng)確定,,則在3~5年內(nèi)不得改變。
(2)領(lǐng)導(dǎo)B發(fā)言:公司大額資金的使用,、大宗設(shè)備的采購(gòu)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)當(dāng)由單位主要負(fù)責(zé)人決定,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,,不得隨意變更,。
(3)領(lǐng)導(dǎo)C發(fā)言:為節(jié)約人力資源,出納可以兼管會(huì)計(jì)檔案的保管,,但不得兼管稽核,、收入、支出,、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記工作。
(4)領(lǐng)導(dǎo)D發(fā)言:?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)組織有關(guān)人員定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),,并編寫內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的合理性發(fā)表意見,。
要求:
上述領(lǐng)導(dǎo)的觀點(diǎn)是否正確,如果不正確,,請(qǐng)指出不正確之處,并說明理由,。
【正確答案】
領(lǐng)導(dǎo)A的發(fā)言不正確,。
不正確之處:內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有穩(wěn)定性,一經(jīng)確定,,則在3~5年內(nèi)不得改變,。
理由:內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合適應(yīng)性原則??刂浦贫葢?yīng)當(dāng)隨著環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善,。
領(lǐng)導(dǎo)B的發(fā)言不正確,。
不正確之處:重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)當(dāng)由單位主要負(fù)責(zé)人決定。
理由:重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。
領(lǐng)導(dǎo)C的發(fā)言不正確,。
不正確之處:出納可以兼管會(huì)計(jì)檔案的保管。
理由:出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案的保管,,出納和會(huì)計(jì)檔案的保管屬于不相容崗位,,應(yīng)當(dāng)分離控制。
領(lǐng)導(dǎo)D的發(fā)言不正確,。
不正確之處:評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的合理性發(fā)表意見,。
理由:評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
進(jìn)入2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師備考的預(yù)習(xí)階段,,希望大家盡快開始復(fù)習(xí),。東奧小編為大家精選了高級(jí)會(huì)計(jì)案例分析題,各位考生要每天按時(shí)做題哦,。