2018年高級會計師考試案例分析（2.24）

來源：東奧會計在線責編：彭帥2018-02-24 10:00:22

雖然今天是休息日,，但是大家也要一如既往的備考高級會計師考試哦！小編為大家準備了高級會計師案例分析題,，這道題你會做嗎,？

案例分析題

A公司屬于境內(nèi)外同時上市的公司，決定全面啟動內(nèi)部控制體系實施工作,，財務(wù)總監(jiān)負責擬定實施方案,，該方案要點如下： (1)加強領(lǐng)導，健全組織,。為了提升內(nèi)控工作的權(quán)威性,，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由董事長親自掛帥擔任組長,，總經(jīng)理擔任第一副組長,，財務(wù)總監(jiān)和各位副總經(jīng)理擔任副組長。同時,，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在財務(wù)部，相關(guān)部門參與其中,。由財務(wù)部經(jīng)理兼任辦公室主任,。辦公室主要負責人組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實施以及日常工作,。待時機成熟,，成立單獨的內(nèi)控部。 (2)梳理業(yè)務(wù)流程,，完善內(nèi)部控制,。聘請A會計師事務(wù)所提供咨詢，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，結(jié)合公司實際,，全面梳理現(xiàn)有各項業(yè)務(wù)流程，識別主要風險和關(guān)鍵控制點,。在此基礎(chǔ)上,，制定《公司內(nèi)部控制手冊》。在梳理流程,、完善《公司內(nèi)部控制手冊》過程中,，應(yīng)當主要圍繞內(nèi)部控制五要素中的風險評估和控制活動展開，切實加強對各級經(jīng)營業(yè)務(wù)的風險控制,。(3)狠抓宣傳培訓,，統(tǒng)一思想認識。利用舉辦培訓班,、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂,、編發(fā)專題資料等多種形式宣傳培訓，力爭在3個月內(nèi)將公司所有的員工輪訓一遍，全面掌握《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《公司內(nèi)部控制手冊》,。 (4)升級信息系統(tǒng),，優(yōu)化控制手段。為促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合,，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和事項自動控制,，請本公司ERP系統(tǒng)提供商根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《公司內(nèi)部控制手冊》，協(xié)助制定信息系統(tǒng)建設(shè)升級整體規(guī)劃,，經(jīng)本公司信息網(wǎng)絡(luò)中心批準后實施,。 (5)開展試運行，做好全面實施準備,。選擇本公司部分職能部門,、分公司和子公司開展內(nèi)部控制試運行，及時發(fā)現(xiàn)和解決試運行中存在的問題,，積累經(jīng)驗,，為全面實施內(nèi)部控制做好充分準備。 (6)強化內(nèi)部審計,，增強監(jiān)督效能,。董事會下設(shè)的審計委員會負責審查內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施等工作,，并由審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席;審計部調(diào)整職責定位,，在開展傳統(tǒng)財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計的同時,，對內(nèi)部控制的建立與實施進行監(jiān)督檢查和評價,。 (7)組織內(nèi)部控制評價，監(jiān)督整改落實,。開展全公司范圍的內(nèi)部控制評價工作,，全面檢查內(nèi)部控制制度的運行情況，特別要將下屬分,、子公司作為重中之重,，切實提高對分、子公司的管控能力,。 (8)實施績效考評,，落實獎懲制度。建立公司激勵約束制度,，將公司各責任單位和全體員工建立和實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,。對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責任單位及其負責人和直接責任人,，要嚴肅處理,。上述實施方案報董事會批準后實施,。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷A公司實施方案中的(1)～(8)項工作安排是否存在不當之處;存在不當之處的,，請逐項指出不當之處,，并逐項簡要說明理由。

高會案例分析題