各市州,、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委,、各直屬機(jī)構(gòu)：

為切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管,，遏制財(cái)務(wù)造假,，全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展能力，根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督,、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）精神,，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序,、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提出如下實(shí)施意見(jiàn),。

一、總體要求

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹黨的二十大精神,，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)湖南重要講話重要指示批示精神和對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示精神，以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守為目標(biāo),，堅(jiān)持治標(biāo)與治本結(jié)合,、監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范與發(fā)展同行,，努力構(gòu)建部門(mén)協(xié)同,、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì)參與的監(jiān)管工作格局,，完善行業(yè)治理,，提升財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,，為全面貫徹落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù),，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

二,、主要任務(wù)

（一）開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治

1.集中開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整治,，解決突出問(wèn)題。按照國(guó)家統(tǒng)一部署,，集中整治各類(lèi)財(cái)務(wù)審計(jì)違法違規(guī)行為,。整治注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為，將其納入行業(yè)監(jiān)管工作重點(diǎn),，在每年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查中進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)整治,；整治注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為，建立跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制,，重點(diǎn)查處承接承做業(yè)務(wù)與自身規(guī)模,、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所,；整治會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為,，建立季度核查機(jī)制，整頓有照無(wú)證會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，依法查處無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為,；整治網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)審計(jì)報(bào)告行為,，建立問(wèn)題線索收集機(jī)制，依法依規(guī)查處網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)行為,。（省財(cái)政廳牽頭,，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳,、省市場(chǎng)監(jiān)管局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

2.嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為,，曝光典型案例。結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)整治工作,，梳理一批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門(mén)共同行動(dòng)清單,，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理,。加大典型案例曝光力度，在全社會(huì),、全行業(yè)形成警示效應(yīng),，有效整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，整肅行業(yè)風(fēng)氣,。（省財(cái)政廳牽頭,，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳,、省市場(chǎng)監(jiān)管局,、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運(yùn)作機(jī)制

3.規(guī)范行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入,。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可、變更備案,、基本信息報(bào)備和業(yè)務(wù)報(bào)備工作,，把好準(zhǔn)入、變更,、注銷(xiāo)關(guān),。完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師退出機(jī)制，對(duì)掛名執(zhí)業(yè)或因違法執(zhí)業(yè)出具報(bào)告,、具有多次不良記錄而被吊銷(xiāo)證書(shū)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，依法依規(guī)注銷(xiāo)其注冊(cè)資格。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

4.強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管,，提高監(jiān)管效能,。落實(shí)“放管服”改革精神，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念,，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管,。健全監(jiān)管機(jī)制,，將重點(diǎn)檢查和日常監(jiān)管相結(jié)合，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、執(zhí)業(yè)許可條件,、一體化管理、獨(dú)立性保持,、信息安全,、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查；利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè),。創(chuàng)新監(jiān)管方式，充分利用信息化手段,，全面推廣使用審計(jì)報(bào)告“一碼通”,，建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問(wèn)題,。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析,，對(duì)財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

5.維護(hù)公眾利益,，加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管,。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善相關(guān)部門(mén)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管協(xié)作機(jī)制,，形成監(jiān)管合力,，依法追究財(cái)務(wù)造假的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任和企業(yè)會(huì)計(jì)責(zé)任。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格履行審計(jì)鑒證,、專(zhuān)業(yè)把關(guān)等法定職責(zé),，依法依規(guī)為企業(yè)等開(kāi)展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)提供高質(zhì)量服務(wù)。（省財(cái)政廳,、財(cái)政部湖南監(jiān)管局牽頭,，省審計(jì)廳、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

6.加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng),，實(shí)現(xiàn)協(xié)同監(jiān)管,。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)跨部門(mén)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他方面監(jiān)督協(xié)同發(fā)力,，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題,，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督,，暢通投訴舉報(bào)渠道,，利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)做好投訴舉報(bào)的受理工作，完善辦理機(jī)制,，依法及時(shí)公開(kāi)處理處罰結(jié)果,。（省財(cái)政廳牽頭,，省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委,、省司法廳,、省人力資源社會(huì)保障廳、省審計(jì)廳,、省國(guó)資委,、省市場(chǎng)監(jiān)管局、財(cái)政部湖南監(jiān)管局,、湖南銀保監(jiān)局,、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

7.強(qiáng)化國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度貫徹實(shí)施。貫徹實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的宣傳培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo),。完善會(huì)計(jì)工作聯(lián)系點(diǎn)制度和會(huì)計(jì)咨詢專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)工作機(jī)制，建立常態(tài)化會(huì)計(jì)咨詢和服務(wù)機(jī)制,，跟蹤了解不同行業(yè)、不同規(guī)模,、不同所有制企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度實(shí)施情況,，有針對(duì)性地加強(qiáng)政策宣傳和實(shí)施指導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度實(shí)施質(zhì)量,。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

8.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制,。督促國(guó)有企業(yè)、上市公司科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重,，提高質(zhì)量因素權(quán)重,，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式,，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制,。加強(qiáng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法依規(guī)嚴(yán)肅處理處罰,。（省財(cái)政廳牽頭,，省國(guó)資委、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

9.進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù),。推進(jìn)銀行函證集約化,、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程,，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí),、效率低下、收費(fèi)過(guò)高等問(wèn)題,，支持提升財(cái)務(wù)審計(jì)效率和質(zhì)量,。指導(dǎo)并監(jiān)督銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善對(duì)函證回函工作的內(nèi)部控制,，建立制衡機(jī)制，鼓勵(lì)使用有防偽功能的電子印章,，通過(guò)內(nèi)部審計(jì),、內(nèi)控評(píng)價(jià)等方式對(duì)回函工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和問(wèn)責(zé)。規(guī)范全省銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為,，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處,。（省財(cái)政廳牽頭，省發(fā)展改革委,、湖南銀保監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

10.深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信體系建設(shè),。大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重,、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚,，深入推進(jìn)行業(yè)法治教育和誠(chéng)信建設(shè)。不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠(chéng)信檔案制度,，加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信信息披露力度。貫徹落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“黑名單”制度,，依法依規(guī)共享和公開(kāi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息,，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本,。（省財(cái)政廳牽頭,，省發(fā)展改革委參與）

（四）提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

11.提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量管理體系,，依照自身規(guī)模,、服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和具體情形,，制定符合自身實(shí)際情況的質(zhì)量管理體系框架,。監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全自查自糾報(bào)告機(jī)制，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控措施,。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，按照國(guó)家有關(guān)部署,，探索實(shí)行行業(yè)集中投保,。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用,。（省財(cái)政廳牽頭,，湖南銀保監(jiān)局參與）

12.引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法,，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配,、財(cái)務(wù)安排,、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理,。進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名機(jī)制,，將一體化管理檢查評(píng)估結(jié)果作為排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)對(duì)表加強(qiáng)內(nèi)部管理,。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

13.抓好注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí),。加強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo),，針對(duì)執(zhí)行中的痛點(diǎn),、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序,，提高應(yīng)對(duì)財(cái)會(huì)舞弊的執(zhí)業(yè)能力,。督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，加大對(duì)貨幣資金,、存貨,、在建工程和購(gòu)置資產(chǎn)、資產(chǎn)減值,、收入,、境外業(yè)務(wù)、企業(yè)合并,、商譽(yù)、金融工具,、濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等11個(gè)近年來(lái)財(cái)務(wù)舞弊行為易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域的關(guān)注力度，做好有效應(yīng)對(duì),。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

14.加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)教育,。建立健全行業(yè)人才工作體制機(jī)制，完善行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)制度,。推動(dòng)高校與行業(yè)深入合作,，拓寬行業(yè)人才引進(jìn)渠道。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式,，豐富完善教育內(nèi)容,。充分利用信息技術(shù)手段，上線繼續(xù)教育相關(guān)應(yīng)用,，切實(shí)提高培訓(xùn)效果,，持續(xù)保持和強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量,。（省財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

三,、保障措施

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建,。加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作，落實(shí)黨建工作責(zé)任,，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作載入合伙協(xié)議（章程）,，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。加強(qiáng)行業(yè)基層黨組織及工會(huì),、共青團(tuán),、婦聯(lián)等群團(tuán)組織建設(shè)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一,，推進(jìn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合,。加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作,，不斷提高行業(yè)黨員隊(duì)伍素質(zhì),，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保障,。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),。各級(jí)各有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律、法規(guī)和政策制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查,。省級(jí)財(cái)政部門(mén)牽頭建立信息報(bào)送,、檢查考評(píng)等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用,，確保各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處,、取得成效；支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職,，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能,，增強(qiáng)行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。各市州財(cái)政部門(mén)要協(xié)助做好本轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督管理,。省直和中央駐湘有關(guān)單位要各司其職,，加強(qiáng)配合，協(xié)調(diào)解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問(wèn)題,。

（三）加大宣傳力度,。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)輿情日常監(jiān)測(cè)機(jī)制，健全會(huì)商研判機(jī)制,，完善輿情響應(yīng)機(jī)制,，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度,，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)職能作用,、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡、公益活動(dòng)等方面的正面宣傳,，提升全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感,，營(yíng)造理解、支持,、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的社會(huì)氛圍,，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

本實(shí)施意見(jiàn)自發(fā)布之日起施行,。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月29日