各會計師事務所：

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關于開展2019年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2019〕15號)和2019年開展注冊會計師行業(yè)“職業(yè)化建設年”主題活動要求,，我會決定開展2019年度廣西會計師事務所(以下簡稱“事務所”)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查目的

在2019年度廣西事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中,，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，貫徹落實黨中央國務院關于“打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)”等各項要求，堅持問題導向,、堅持系統(tǒng)風險導向檢查理念,、堅持幫扶提升職業(yè)化水平，促進事務所完善質(zhì)量控制體系,、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二,、檢查對象

2019年，我會以周期性檢查為基礎,，結(jié)合日常監(jiān)管工作掌握的信息,，繼續(xù)探索“雙隨機、一公開”的檢查機制,。在保證重點檢查對象的基礎上,，采取隨機抽取被檢查事務所的方式，以保證選擇方式的公平公正,。本年度初步計劃對19家會計師事務所(含分所)進行檢查,，主要包括上次接受行業(yè)協(xié)會檢查時間跨度較長的事務所和隨機抽取的事務所，檢查名單詳見附件1,。后期根據(jù)自治區(qū)財政廳的要求可能增加檢查對象,。

三、檢查內(nèi)容

根據(jù)中注協(xié)關于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重點應繼續(xù)堅持風險導向檢查理念和“五個并重”原則,，我會檢查工作的主要內(nèi)容包括：

(一)質(zhì)量控制體系檢查,。對事務所進行初步了解和評估后制定檢查重點，有針對性地設計,、實施事務所質(zhì)量控制體系檢查,，結(jié)合業(yè)務項目檢查結(jié)果，對事務所質(zhì)量控制體系設計和運行的有效性作出評價,，并對事務所改進和完善質(zhì)量控制體系的關鍵環(huán)節(jié)提供切實有效的建議與指導,，幫助事務所提升系統(tǒng)風險防范能力,。同時加強對事務所及注冊會計師遵守職業(yè)道德守則情況、業(yè)務收費,、財務管理情況等方面的檢查,，重點關注是否違反獨立性原則，是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務,。

(二)業(yè)務項目檢查,。根據(jù)事務所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務特點，合理確定業(yè)務項目檢查的范圍和抽查樣本,。業(yè)務項目檢查應重點關注下列內(nèi)容：一是業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，是否根?jù)被審計單位現(xiàn)狀評估審計風險，是否根據(jù)風險評估結(jié)果設計和實施進一步審計程序,；二是對重大的交易、賬戶余額和列報披露,，以及關聯(lián)方交易,、持續(xù)經(jīng)營、期后事項,、或有事項,、債務重組等特定事項實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分,、適當,；三是審計報告的意見類型是否恰當，審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型,；四是是否執(zhí)行新審計報告準則,。

(三)不正當?shù)蛢r競爭檢查。關注會計師事務所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況,，收集會計師事務所有關業(yè)務收費的政策和文件,，關注業(yè)務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目,，重點檢查其是否實施了必要的審計程序,，是否獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以綜合判斷其是否存在質(zhì)量缺陷,。

四,、檢查范圍

檢查的范圍是會計師事務所2018年1月至2019年6月期間出具的審計、驗資報告,必要時可追溯以前年度,。

抽查的業(yè)務項目要考慮全面性和代表性,，要考慮重點檢查下列業(yè)務報告：一是為金融保險機構(gòu)、非上市公眾公司等公眾利益實體出具的審計報告,；二是用于銀行融資或申報專項資金等特殊目的的審計報告,；三是涉及政府融資平臺及鋼鐵,、煤炭、農(nóng)業(yè)等高風險行業(yè)的審計報告,；四是為頻繁變更審計機構(gòu)及可能涉嫌財務造假等高風險客戶出具的審計報告,；五是業(yè)績考核壓力較大的國有企業(yè)的審計報告；六是高齡,、頻繁轉(zhuǎn)所以及報告數(shù)量過多的注冊會計師簽署的報告,；七是涉嫌不正當競爭審計項目的報告。

五,、檢查工作的時間安排

檢查工作從6月開始至11月底結(jié)束,。時間安排如下：

(一)檢查準備階段(6月份)。制定檢查方案明確檢查要求,，向會計師事務所發(fā)出檢查通知,。

(二)檢查實施階段(7月份至8月份)。組織檢查人員參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查培訓班,，熟悉,、掌握檢查標準和檢查要求。檢查組進入會計師事務所開展實地檢查工作,，進點具體時間將提前5個工作日通知被查事務所,。

(三)整理和處理階段(9月份至11月份)。進行匯總,、分析,、處理工作。即召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查委員會會議進行論證,，并組織懲戒委員會會議對涉嫌違規(guī)的事務所進行懲戒處理,，形成總結(jié)報告,，并向中注協(xié)報送廣西2019年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和處理結(jié)果匯總表,。

六、檢查人員及檢查紀律

本次檢查由廣西注冊會計師協(xié)會組織實施,。檢查人員由廣西注冊會計師協(xié)會有關人員及選聘的注冊會計師組成,。

檢查人員應自覺遵守中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定(修訂)的通知》(會協(xié)〔2013〕42號)要求，不得接受被檢查事務所的宴請,、款待,、旅游和娛樂等活動，不得接受被檢查事務所的禮品,，不準在被檢查事務所報銷任何費用,，不準向被檢查事務所和關聯(lián)人員透露不應由其知曉的檢查信息，不能因外在壓力,、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業(yè)判斷,，切實做到客觀公正,、廉潔自律。

七,、檢查具體要求

各被查事務所要認真地做好各項準備工作,，及時歸整業(yè)務和財務檔案，確保檢查工作順利完成,。

(一)及時將2018年1月1日至2019年6月30日已出具的業(yè)務報告及其工作底稿整理,、裝訂、歸檔,。

(二)按照會計基礎規(guī)范要求及時裝訂會計憑證,、登記會計賬簿和編報財務報告等文件資料。

(三)結(jié)合今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的要求,，組織開展自查工作,，并形成自查報告及其相關表格資料，在2019年7月19日前將上述材料電子版先行上報區(qū)注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部(指定報送郵箱：[email protected]),，并于檢查組進點時將紙質(zhì)版提供給檢查組,。

請被檢查事務所于7月19日前，回電或發(fā)送電子郵件確認辦公地址,、聯(lián)系人姓名及電話,。

聯(lián)系人：陶君君

聯(lián)系電話：0771-2863117

廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

2019年6月20日