各會計師事務(wù)所(分所):

按照中注協(xié)《關(guān)于布置2016年度會費繳納及2015年度會計報表報送工作的通知》(會協(xié)[2015]75號)要求,，現(xiàn)將我省會計師事務(wù)所(分所)(以下簡稱事務(wù)所)2015年度會計報表報送及會費繳納工作的有關(guān)事項通知如下,，請認(rèn)真貫徹落實。

一,、2015年度會計報表報送范圍及要求

(一)凡在我省設(shè)立的事務(wù)所(包括外省在吉林省設(shè)立的分所)應(yīng)按照規(guī)定向省注協(xié)報送2015年度事務(wù)所會計報表,。省內(nèi)事務(wù)所設(shè)立分所的，除上報2015年度合并會計報表外,，還需報送本所和各分所的會計報表,。

(二)2015年事務(wù)所撤銷注銷應(yīng)進行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算會計報表報送省注協(xié),，并按規(guī)定繳納團體會費,。

(三)各事務(wù)所應(yīng)按照《會計法》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)規(guī)定進行會計核算，編制會計報表,。其中對職業(yè)風(fēng)險基金,，應(yīng)按照《會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》(財會函[2007]9號)進行核算。各事務(wù)所主任會計師(合伙人)應(yīng)對本所上報2015年度會計報表的真實性,、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé),。

(四)按照中注協(xié)規(guī)定要求，事務(wù)所報送2015年度會計報表須經(jīng)其他事務(wù)所審計,，但事務(wù)所之間不得互審。對事務(wù)所2015年度會計師報表審計,，受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所及簽字注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,，履行必要的審計程序，取得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),，并對其出具的審計報告合規(guī)性,、合法性負責(zé),。對出具不實或虛假報告的事務(wù)所及注冊會計師，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按行業(yè)管理規(guī)定予以相應(yīng)處理,。

二,、2015年度會計報表報送方式、內(nèi)容

(一)報送方式,。各事務(wù)所2015年度會計報表上報采取網(wǎng)絡(luò)上報和紙質(zhì)報表報送兩種方式,。

(二)網(wǎng)絡(luò)上報和紙制報表報送內(nèi)容及要求

1、事務(wù)所會計報表封面,，其中:紙制會計報表封面須經(jīng)本所主任會計師(合伙人)本人簽字并加蓋事務(wù)所公章;

2,、資產(chǎn)負債表;

3、利潤及利潤分配表;

4,、現(xiàn)金流量表;

5,、業(yè)務(wù)收入表;

6、主營業(yè)務(wù)成本表;

7,、管理費用表;

8,、事務(wù)所基本情況表;

9、繳納各稅款情況表;

10,、會計報表附注,。請各事務(wù)所按要求編制會計報表附注，分類披露,，如實反映事務(wù)所有關(guān)經(jīng)濟事項,。對于下列事項應(yīng)詳細列報披露:

(1)事務(wù)所全部往來款項明細(含往來單位或個人名稱、內(nèi)容,、金額);

(2)實收資本情況及構(gòu)成明細(含實收資本額,，出資方式，出資人,，出資比例,、出資金額);

(3)計提職業(yè)風(fēng)險金基數(shù)、計提比例及計提金額,，如購買職業(yè)保險,，應(yīng)披露可抵扣金額。

11,、對于紙制報表報送,，除上述(1)-(10)項外，還須同時提交下列2項資料:

(1)2015年度2月至2016年1月事務(wù)所完稅證明復(fù)印件和2015年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件,。

其依據(jù)是:按照中國注冊會計師協(xié)會管理辦法等規(guī)定,，事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入信息應(yīng)接受省注冊會計師協(xié)會的檢查。省注協(xié)通過核對事務(wù)所完稅證明和年度納稅申報表等方式，確認(rèn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收入等相關(guān)信息,。

(2)經(jīng)其他事務(wù)所審計后出具的審計報告(應(yīng)含會計報表附注),。

三、2015年度會計報表上報時間

分網(wǎng)絡(luò)上報和紙質(zhì)報表報送兩階段進行,，具體如下:

(一)網(wǎng)絡(luò)上報時間:務(wù)請各事務(wù)所于1月31日前完成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上報,，省注協(xié)將對上報情況進行預(yù)審。

1,、登陸http://cwbb.cicpa.org.cn,，該地址為中注協(xié)財務(wù)報表系統(tǒng)網(wǎng)址。事務(wù)所訪問該地址后,，即可訪問中注協(xié)財務(wù)報表系統(tǒng),。

2、事務(wù)所用戶登錄名為“事務(wù)所證書編號_cw”(例如110000001_cw),，初始密碼是事務(wù)所證書編號(總所8位,，分所12位)，首次登錄成功后須及時修改密碼,。如有忘記新密碼或再次重新設(shè)置密碼,，請與省注協(xié)財務(wù)管理部聯(lián)系協(xié)助修改密碼。

(二)報送紙質(zhì)會計報表時間:各事務(wù)所到省注協(xié)報送2015年度會計報表具體時間安排詳見附件,。

四,、關(guān)于2016年度會費繳納

2016年度會費繳納繼續(xù)按照《中國注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》(會協(xié)[2004]96號)的有關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

(一)2016年團體會員會費額計算

團體會費以2015年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入表(會所02表附表1)第19行次業(yè)務(wù)收入合計為基數(shù),，按年度業(yè)務(wù)收入的1%計繳,。其中，2015年度業(yè)務(wù)收入指團體會員在2015年1月1日至12月31日期間從事各項業(yè)務(wù)取得的收入總和,。

注:各事務(wù)所2016年度實際應(yīng)繳納的團體會費額=事務(wù)所2016年應(yīng)繳納團體會費額-按比例返還的2015年結(jié)余會費額(為支持事務(wù)所加強自身建設(shè),，根據(jù)中注協(xié)有關(guān)通知要求，省注協(xié)財務(wù)管理部將通知事務(wù)所2015年結(jié)余會費按比例返還的金額)

(二)2016年執(zhí)業(yè)會員個人會費計算

以2015年12月31日事務(wù)所(分所)注冊會計師人數(shù)為基數(shù),，按每人每年1000元計繳,，個人會費由事務(wù)所統(tǒng)一代繳至省注協(xié)。

(三)會費繳納時間:請各事務(wù)所于2月24日前,，以轉(zhuǎn)賬形式將事務(wù)所實際應(yīng)繳納團體會費和應(yīng)繳納個人會費匯繳至省注協(xié),，其中:應(yīng)注明個人會費具體數(shù)額。匯款信息如下:

開戶名稱:吉林省注冊會計師協(xié)會

賬 號:22001470600052024032

開戶銀行:建行鐵路支行

三,、其他事項

(一)技術(shù)支持,。如有系統(tǒng)使用方面的問題，請咨詢久其公司技術(shù)服務(wù)人員,，聯(lián)系人:賈福梅,、張健彬,，聯(lián)系電話:(010)88250338,、88250337,。

(二)會計報表咨詢。如有會計報表方面問題,，請咨詢我會財務(wù)管理部,，聯(lián)系人:王晶，聯(lián)系電話:0431-88591823,。

吉林省注冊會計師協(xié)會

2016年1月15日