各會計師事務所(分所)：

為深入開展行業(yè)“誠信文化建設年”活動,，推進全省事務所規(guī)模化規(guī)范化標準化建設,，現(xiàn)將《關于推進規(guī)?；?guī)范化標準化會計師事務所建設的指導意見》印發(fā)給你們，請認真貫徹落實,。

關于推進規(guī)?；?guī)范化標準化會計師事務所建設的指導意見

為深入開展行業(yè)“誠信文化建設年”活動，完善會計師事務所(以下簡稱事務所)內部治理機制,，提升事務所誠信文化水平,，推進全省事務所規(guī)模化規(guī)范化標準化建設,，在全省事務所分類分級綜合評價的基礎上,，根據(jù)注冊會計師行業(yè)相關法律法規(guī)和管理制度有關規(guī)定，制定本指導意見,。

一,、重點推動事務所規(guī)模化發(fā)展

(一)執(zhí)業(yè)隊伍規(guī)?；?/p>

1,、鼓勵注冊會計師及從業(yè)人員通過考試取得注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師,、注冊稅務師等各類資格,；

2、執(zhí)業(yè)隊伍年輕化,、知識化,、專業(yè)化，注冊會計師年齡結構合理,，45歲以下注冊會計師人數(shù)達到50%以上,；取得博士、碩士(含雙學歷)、本科,、大專學歷的注冊會計師分布合理,；注冊會計師人數(shù)不少于20人，60周歲以下注冊會計師人數(shù)不少于16人,；

3,、重視培養(yǎng)高層次專業(yè)人才和管理人才,，支持和選派注冊會計師參加行業(yè)培訓和選拔,，被選拔為行業(yè)領軍(拔尖)人才數(shù)量多；

4,、健全人才選拔,、培養(yǎng)、使用,、評價制度體系,，穩(wěn)定和壯大專業(yè)人才隊伍，選聘高校應屆畢業(yè)生加入事務所,，支持注冊會計師取得高級職稱,，鼓勵助理人員參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。

(二)業(yè)務領域多元化

5,、在鞏固核心業(yè)務的同時,，采取重組聯(lián)合、業(yè)務合作,、戰(zhàn)略聯(lián)盟等形式,，實現(xiàn)與資產(chǎn)評估、工程造價,、稅務鑒證,、法律服務等專業(yè)服務機構的融合發(fā)展；

6,、在鞏固傳統(tǒng)審計業(yè)務領域基礎上,，積極拓展特殊領域、高端需求,、高技術含量,、高附加值“一特三高”非審計業(yè)務領域，積極拓展企事業(yè)單位內部控制,、并購重組,、業(yè)績評價、投資決策,、政府購買服務等咨詢服務,；

7、以市場需求為導向，開發(fā)中小企業(yè)公司秘書,、財務總監(jiān)外包,、信貸資信證明、代理記賬,、代理報關,、市場調查、盡職調查,、社會責任調查,、職工社會保障調查、人力資源咨詢,、農(nóng)村財務公開等業(yè)務領域,；

8、審計鑒證業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展,，新業(yè)務領域保持適度增長,，業(yè)務收入400萬元以上，年增長額在100萬以上或年增長率保持在15%以上,；審計業(yè)務收入250萬元以上,，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上。

(三)誠信建設品牌化

9,、制定本所的品牌建設規(guī)劃,，把握自身優(yōu)勢，明晰價值追求,，找準自我定位,；推進事務所轉制為普通特殊合伙或普通合伙組織形式；引導同一區(qū)域的事務所聯(lián)合重組,；總分所品牌與發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一,、人力資源開發(fā)與人事管理統(tǒng)一、財務與分配統(tǒng)一,、業(yè)務管理與質量控制統(tǒng)一,、技術標準統(tǒng)一和信息管理統(tǒng)一；

堅持誠信建設主線,，塑造事務所品牌形象,，建立健全以標識、標牌,、標準色,、標準字等為主要內容的形象識別系統(tǒng)。

積極參政議政,，履行社會責任,，有省市區(qū)人大代表,、政協(xié)委員；擔任行業(yè)職務或被評為行業(yè)資深會員,；

遵循執(zhí)業(yè)準則,，恪守職業(yè)道德，社會公眾信任感和滿意度高,，專業(yè)服務能力和水平被政府,、企業(yè)和社會認可，受到省市政府或相關部門的表彰獎勵,。

二,、積極促進事務所規(guī)范化經(jīng)營

(一)內部治理機制規(guī)范

1、建立起以內部治理指南為指導,，以協(xié)議章程范本為依托,，以內部治理評價系統(tǒng)為支持的完整的內部治理規(guī)范體系,；合伙人會議(股東會),、合伙人管理委員會(董事會)和監(jiān)事會(監(jiān)事)履職盡責，分所管理層設置科學,，運轉良好,；

2、合伙人(股東)之間關系和諧,，年富力強,，合伙人(股東)出資比例、知識和專業(yè)結構合理,，不搞“一股獨霸”,；合伙人(股東)平均年齡不超過55周歲；

3,、執(zhí)業(yè)隊伍穩(wěn)定,，注冊會計師人數(shù)不少于10人；審計鑒證業(yè)務精專,，業(yè)務收入200萬元以上,，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上；審計業(yè)務收入100萬元以上,，年增長額在30萬以上或年增長率保持在10%以上,。

4、以合伙文化為導向,，樹立“人合,、事合、心合,、志合”的治理理念,，形成誠信,、合作、平等,、協(xié)商的合伙文化,。健全黨的組織，主任會計師(合伙人)是黨員的擔任黨支部書記,；創(chuàng)新黨建工作方式,，增強黨的工作活力，積極開展黨組織活動,。

(二)管理制度健全規(guī)范

5,、建立健全專業(yè)管理制度與崗位責任制度，形成以決策程序,、風險控制,、人才培養(yǎng)、收益分配,、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡協(xié)調為重點的內部管理制度體系,，內部管理規(guī)范有效，運行機制科學高效,；

6,、按照質量控制準則的要求，建立健全全面質量控制制度,，建立風險管理和質量控制委員會或專門機構對勝任能力,、業(yè)務承接、工作委派,、外勤現(xiàn)場,、監(jiān)督指導全過程進行有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行質量多層次復核制度,；

7,、建立包括業(yè)務工作底稿的歸檔、管理和使用制度,。對業(yè)務報告,、工作底稿等文件材料進行收集、分類,、立卷,、整理、編目,、歸檔,、保管和使用的管理，確保業(yè)務檔案的安全,、完整和使用,；

8,、大力推進信息化建設，業(yè)務流程和管理實現(xiàn)信息化,，能夠利用信息化手段實施財務報告審計,、內部控制審計和提供其他相關服務；事務所人均計算機占有率達到80%以上,，建立獨立的網(wǎng)站(網(wǎng)頁),，并做到定期更新。

(三)職業(yè)道德建設規(guī)范

9,、遵守法律法規(guī)和行業(yè)管理制度,，有良好的職業(yè)道德，近三年未受到刑事,、民事,、行政處罰或行業(yè)懲戒，未有不誠信記錄和違紀現(xiàn)象,；

10,、按照業(yè)務報備的有關規(guī)定，及時上報相關資料,；按照防偽標識的有關管理規(guī)定,，向客戶出具粘貼防偽標識的鑒證報告，自覺維護行業(yè)秩序,；

11、按照收費標準規(guī)定收費,，不搞不正當?shù)蛢r競爭,，保障合理收費；

12,、如實編報事務所會計報表,，按時足額繳納會費，按規(guī)定提取職業(yè)風險基金或辦理職業(yè)保險,。

三,、科學引導事務所標準化建設

(一)組織機構標準化

設立的基本條件符合規(guī)定。包括：注冊資本,、股東或合伙人,、固定經(jīng)營場所等符合法定要求，有符合法定要求的章程(合伙協(xié)議),；

具有能夠滿足工作需要的辦公場所,，辦公場所固定整潔，辦公設施完備完善,。

(二)人員管理標準化

3,、股東(合伙人)依法履行出資義務,，股東(合伙人)和注冊會計師專職執(zhí)業(yè)，股東(合伙人)年齡65周歲以下,；

4,、依法與員工簽訂勞動合同，建立健全員工的社會保障制度,，并按期繳納社會保險,。

(三)執(zhí)業(yè)行為標準化

5、按照執(zhí)業(yè)準則標準執(zhí)業(yè),，由事務所統(tǒng)一承接業(yè)務,、簽訂業(yè)務約定書、收費標準,、開具發(fā)票,，不超越專業(yè)勝任能力承接和承辦相關專業(yè)服務；

6,、加強財務管理,，會計核算真實合法，不以各種名義向任何人和單位支付各種形式的傭金或回扣,，不采用拆賬分成等辦法搞不正當競爭,，注冊會計師不采用強迫、欺詐,、利誘或騷擾等方式招攬業(yè)務,。

四、持續(xù)推進創(chuàng)建工作深入開展

(一)加強組織領導

省注協(xié)負責創(chuàng)建規(guī)?；?guī)范化標準化事務所指標修訂,、材料審核、信息核實,、評審命名等相關工作,；

2、各事務所由主任會計師牽頭負責本事務所的創(chuàng)建工作,，要在自我科學評價的基礎上,，不斷完善內部治理機制，持續(xù)優(yōu)化管理制度和流程,，建立健全推動科學發(fā)展的長效機制,。

(二)健全評審機制

3、各事務所要依據(jù)標準,，于審核年度的11月底前自愿向省注協(xié)提交申報材料,，經(jīng)審核，由省注協(xié)提出建議名單,，并在行業(yè)內公示,，無異議后,，報常務理事會討論審定；

4,、省注協(xié)對規(guī)?；?guī)范化標準化事務所建設情況，每兩年審核驗收一次,，并于審核年度的12月底前進行考評驗收,。規(guī)模化,、規(guī)范化,、標準化三項指標得分80分以上，且規(guī)?；瘑雾椫笜说梅?0分以上的評定為規(guī)?；聞账蝗椫笜说梅衷?0分-80分期間,，且規(guī)范化指標得分30分以上的評定為規(guī)范化事務所,；三項指標得分在40分-60分期間，且標準化指標得分20分評定為標準化事務所,，授予相應牌匾,；同時，加大對規(guī)?；?guī)范化標準化師事務所的宣傳力度,，向社會推介規(guī)模化規(guī)范化標準化事務所品牌,。

(三)持續(xù)優(yōu)化管理

5,、省注協(xié)對規(guī)模化規(guī)范化標準化事務所實行動態(tài)管理,，每兩年命名表彰一次，并在全省事務所分類分級綜合評價中突出反映,；

6,、已掛牌的規(guī)模化規(guī)范化標準化事務所出現(xiàn)以下情形的,，實行“一票否決”：

(1)上一年度事務所或注冊會計師受到行業(yè)懲戒,、行政處罰、民事處罰,、刑事處罰的,；

(2)受到投訴舉報，經(jīng)核查確實有問題的,；

(3)向省注協(xié)上報相關資料存在虛假現(xiàn)象的,。

吉林省注冊會計師協(xié)會

2013年8月19日