各會計師事務所：

為切實做好我省2014年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督檢查工作,，根據(jù)《財政部關于組織地方財政部門開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)[2014]2號)和中注協(xié)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》(會協(xié)[2011]39號)要求,，結合我省工作實際,，現(xiàn)組織轄區(qū)內非證券資格會計師事務所就自身執(zhí)業(yè)質量等情況開展全面自查,，并就自查工作相關事宜通知如下：

一,、自查范圍

本次自查范圍包括轄區(qū)內所有非證券資格會計師事務所(含分所),。

二,、自查內容

(一)會計師事務所的設立條件、人員資質,、業(yè)務報備等情況,，主要包括：

1、是否存在股東(或合伙人)資質不符合要求情況,；

2,、是否存在已不具備設立條件且未向省級財政部門備案情況；

3,、是否存在未按要求業(yè)務報備等情況,。

(二)質量控制體系方面，主要包括：

1、質量控制環(huán)境,、合伙人機制,、客戶關系和具體業(yè)務的承接與保持、人力資源,、業(yè)務執(zhí)行等質量控制要素是否存在缺陷,，事務所自身是否按照《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執(zhí)行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業(yè)務實施的質量控制》的要求建立了質量控制體系并有效執(zhí)行,。

2,、職業(yè)道德方面，事務所自身是否制定并有效實施了適當?shù)恼吆统绦?，以合理保證事務所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關要求,；事務所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為；是否存在收取與客戶相關的介紹費或傭金,、為獲得客戶而支付業(yè)務介紹費,、商業(yè)賄賂、或有收費等不正當行為,；是否存在串通舞弊,、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為,。

3,、業(yè)務收費方面，事務所自身業(yè)務項目收費是否符合《吉林省會計師事務所服務收費管理實施辦法》,；是否存在以犧牲業(yè)務質量為代價的不正當?shù)蛢r競爭行為；是否在參與審計服務投標過程中,，存在攪亂市場秩序的違規(guī)投標行為,。

4、財務管理方面,，事務所自身財務核算,、繳納稅費是否存在缺陷，是否存在未按規(guī)定提取風險基金或購買職業(yè)保險等內部管理情況,。

(三)業(yè)務項目方面,，主要包括：

1、注冊會計師是否將風險導向審計理念落到實處,，是否有效識別和評估被審計單位可能存在的重大錯報風險,，是否充分考慮由于舞弊導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性，是否針對風險評估結果實施控制測試和實質性程序,，風險評估,、審計計劃是否流于形式。

2、注冊會計師是否全面了解被審計單位及其環(huán)境,，充分識別財務報表可能存在的重大錯報風險,，是否關注對收入的確認與計量、關聯(lián)方關系及其交易,、資產(chǎn)減值,、會計政策和會計估計變更、非經(jīng)常性損益,、持續(xù)經(jīng)營等重大風險領域,。

3、注冊會計師是否合理確定控制測試以及實質性程序的性質,、時間和范圍,，是否充分考慮了控制測試結果對實質性程序的影響，是否針對所有重大的交易,、賬戶余額及列報實施了恰當?shù)膶嵸|性程序,，函證、存貨監(jiān)盤,、固定資產(chǎn)檢查,、截止測試等常規(guī)審計程序是否執(zhí)行到位，重要審計證據(jù)的獲取是否充分,、適當,，形成的審計結論是否合理。

4,、事務所業(yè)務質量控制復核是否流于形式,。項目簽字注冊會計師尤其是項目合伙人是否深度參與審計業(yè)務，審計過程中是否對項目組成人員實施持續(xù)有效的督導,；項目質量控制復核人員是否具備復核工作所要求的經(jīng)驗與權限,，是否按照準則要求的復核內容切實履行復核職責。

5,、注冊會計師是否勤勉盡責,，已披露的審計報告內容和審計報告是否正確，財務報表及附注中是否存在文字數(shù)值錯誤,；出具的標準意見審計報告是否恰當,，獲取的審計證據(jù)能否支撐審計意見；非標準意見審計報告原因說明段表述是否簡潔,、準確,、到位。

業(yè)務項目自查原則上檢查事務所在2013年下半年和2014年上半年期間出具的所有業(yè)務報告,。

三,、自查時限

本次自查時限為：自通知下發(fā)之日起至5月底結束,。

四、相關要求

1,、各會計師事務所要認真做好全面自查,，查找并分析存在問題的原因(每類問題要有實例)，制定整改措施,，承諾整改時限,。

2、各會計師事務所于6月6日前將自查報告及自查情況匯總表(見附表)一式一份報送至省財政廳注管辦,。

3,、注管辦和注協(xié)將根據(jù)自查情況及檢查計劃確定2014年擬重點聯(lián)合檢查事務所名單。