各會計師事務(wù)所：

為切實做好我省2014年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作,，根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)[2014]2號)和中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)[2011]39號)要求,，結(jié)合我省工作實際，現(xiàn)組織轄區(qū)內(nèi)非證券資格會計師事務(wù)所就自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展全面自查,，并就自查工作相關(guān)事宜通知如下：

一,、自查范圍

本次自查范圍包括轄區(qū)內(nèi)所有非證券資格會計師事務(wù)所(含分所)。

二,、自查內(nèi)容

(一)會計師事務(wù)所的設(shè)立條件,、人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)報備等情況,，主要包括：

1,、是否存在股東(或合伙人)資質(zhì)不符合要求情況；

2,、是否存在已不具備設(shè)立條件且未向省級財政部門備案情況,；

3、是否存在未按要求業(yè)務(wù)報備等情況,。

(二)質(zhì)量控制體系方面,，主要包括：

1、質(zhì)量控制環(huán)境,、合伙人機制,、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的承接與保持、人力資源,、業(yè)務(wù)執(zhí)行等質(zhì)量控制要素是否存在缺陷,，事務(wù)所自身是否按照《質(zhì)量控制準則第5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制》的要求建立了質(zhì)量控制體系并有效執(zhí)行,。

2,、職業(yè)道德方面，事務(wù)所自身是否制定并有效實施了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證事務(wù)所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求,；事務(wù)所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為；是否存在收取與客戶相關(guān)的介紹費或傭金,、為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費,、商業(yè)賄賂,、或有收費等不正當(dāng)行為；是否存在串通舞弊,、掛名簽字,、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

3,、業(yè)務(wù)收費方面,，事務(wù)所自身業(yè)務(wù)項目收費是否符合《吉林省會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理實施辦法》；是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價的不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為,；是否在參與審計服務(wù)投標過程中,，存在攪亂市場秩序的違規(guī)投標行為。

4,、財務(wù)管理方面,，事務(wù)所自身財務(wù)核算、繳納稅費是否存在缺陷,，是否存在未按規(guī)定提取風(fēng)險基金或購買職業(yè)保險等內(nèi)部管理情況,。

(三)業(yè)務(wù)項目方面，主要包括：

1,、注冊會計師是否將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟盥涞綄嵦?，是否有效識別和評估被審計單位可能存在的重大錯報風(fēng)險，是否充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性,，是否針對風(fēng)險評估結(jié)果實施控制測試和實質(zhì)性程序,，風(fēng)險評估、審計計劃是否流于形式,。

2,、注冊會計師是否全面了解被審計單位及其環(huán)境，充分識別財務(wù)報表可能存在的重大錯報風(fēng)險,，是否關(guān)注對收入的確認與計量,、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、資產(chǎn)減值,、會計政策和會計估計變更,、非經(jīng)常性損益,、持續(xù)經(jīng)營等重大風(fēng)險領(lǐng)域,。

3、注冊會計師是否合理確定控制測試以及實質(zhì)性程序的性質(zhì),、時間和范圍,，是否充分考慮了控制測試結(jié)果對實質(zhì)性程序的影響，是否針對所有重大的交易,、賬戶余額及列報實施了恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序,，函證,、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查,、截止測試等常規(guī)審計程序是否執(zhí)行到位,，重要審計證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng),，形成的審計結(jié)論是否合理,。

4、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式,。項目簽字注冊會計師尤其是項目合伙人是否深度參與審計業(yè)務(wù),，審計過程中是否對項目組成人員實施持續(xù)有效的督導(dǎo)；項目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否具備復(fù)核工作所要求的經(jīng)驗與權(quán)限,，是否按照準則要求的復(fù)核內(nèi)容切實履行復(fù)核職責(zé),。

5、注冊會計師是否勤勉盡責(zé),，已披露的審計報告內(nèi)容和審計報告是否正確,，財務(wù)報表及附注中是否存在文字數(shù)值錯誤；出具的標準意見審計報告是否恰當(dāng),，獲取的審計證據(jù)能否支撐審計意見,；非標準意見審計報告原因說明段表述是否簡潔、準確,、到位,。

業(yè)務(wù)項目自查原則上檢查事務(wù)所在2013年下半年和2014年上半年期間出具的所有業(yè)務(wù)報告。

三,、自查時限

本次自查時限為：自通知下發(fā)之日起至5月底結(jié)束,。

四、相關(guān)要求

1,、各會計師事務(wù)所要認真做好全面自查,，查找并分析存在問題的原因(每類問題要有實例)，制定整改措施,，承諾整改時限,。

2、各會計師事務(wù)所于6月6日前將自查報告及自查情況匯總表(見附表)一式一份報送至省財政廳注管辦,。

3,、注管辦和注協(xié)將根據(jù)自查情況及檢查計劃確定2014年擬重點聯(lián)合檢查事務(wù)所名單。