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類(lèi) 別:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)文 號(hào):豫會(huì)協(xié)[2019]3號(hào)頒發(fā)日期:2019-02-15
地 區(qū):河南行 業(yè):全行業(yè)時(shí)效性:有效
各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、各有關(guān)會(huì)員:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》,、《關(guān)于開(kāi)展2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2019]6號(hào))有關(guān)規(guī)定,,結(jié)合我省實(shí)際,,現(xiàn)就開(kāi)展2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢對(duì)象
截至2018年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(包括協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師),。
二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢內(nèi)容
2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢著重清理不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,。具體核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師受懲戒情況、繼續(xù)教育情況,、報(bào)表報(bào)送和會(huì)費(fèi)繳納情況,、專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況等。
重點(diǎn)檢查:(1)新設(shè)事務(wù)所合伙人(股東);(2)中小型事務(wù)所的合伙人(股東),;(3)受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,;(4)60歲以上且最近兩年注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
實(shí)地核查:新設(shè)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況,,包括社保繳納情況,、工資清單、聘用合同,、人事檔案托管證明,、2018年度出具報(bào)告情況等。根據(jù)我省實(shí)際,,結(jié)合落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部第89號(hào)令)第六十五條規(guī)定“事務(wù)所及其分所已辦理完工商登記手續(xù)但未申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可的”,。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢程序
(一)自查階段
1.各事務(wù)所應(yīng)高度重視,,按照本通知要求,,認(rèn)真組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行自查,如實(shí)填寫(xiě)《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表》,,確保應(yīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部參加年檢,。為配合業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所信息發(fā)布工作,事務(wù)所應(yīng)在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng))中填報(bào)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,、收入相關(guān)指標(biāo),、規(guī)模指標(biāo)等數(shù)據(jù)。年度業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所排名的相關(guān)數(shù)據(jù)將直接從系統(tǒng)中提取,,排名涉及的相關(guān)披露信息包括收入相關(guān)指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)等,,其中規(guī)模指標(biāo)包括:在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、事務(wù)所從業(yè)人員數(shù)量,、事務(wù)所的分所數(shù)量、事務(wù)所所屬的同一國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)或國(guó)際會(huì)計(jì)聯(lián)盟的情況(2018年新增指標(biāo))指標(biāo)等,,取自注冊(cè)管理子系統(tǒng)(提取數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)為2018年12月31日),。請(qǐng)各事務(wù)所(尤其是存在總、分所關(guān)系的)在系統(tǒng)中對(duì)相關(guān)信息項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào),,并對(duì)所填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé),。
2.協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)對(duì)照本通知要求如實(shí)填寫(xiě)《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表》,,連同其它需由本人提供的年檢材料一并上報(bào)所屬注協(xié),具體包括(附件2,、附件3,、社保繳納情況,,人事檔案托管證明)。
(二)單位會(huì)員確認(rèn)
各事務(wù)所應(yīng)落實(shí)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)單位會(huì)員登記辦法(試行)》(會(huì)協(xié)[2019]5號(hào))規(guī)定,,認(rèn)真完成單位會(huì)員身份確認(rèn)工作。一是事務(wù)所單位會(huì)員身份確認(rèn)時(shí),,須填寫(xiě)《單位會(huì)員登記表》(見(jiàn)附件10),,其單位會(huì)員身份確認(rèn)工作與2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作同步進(jìn)行,。二是事務(wù)所核心信息發(fā)生變更的,,填寫(xiě)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請(qǐng)表》(見(jiàn)附件9),在完成事務(wù)所相應(yīng)信息錄入及變更備案工作之后,,由系統(tǒng)自動(dòng)生成新的單位會(huì)員證,供事務(wù)所下載打印,。三是年檢工作結(jié)束后,,事務(wù)所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)自行下載打印單位會(huì)員證書(shū)。單位會(huì)員證書(shū)格式由中注協(xié)統(tǒng)一設(shè)計(jì),,在系統(tǒng)中自動(dòng)生成,,單位會(huì)員證書(shū)將加蓋中注協(xié)及地方注協(xié)公章(電子章)。
(三)材料上報(bào)
各事務(wù)所對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的年檢材料,,應(yīng)認(rèn)真審核并整理成冊(cè),,連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2019年3月5日前報(bào)送所屬市注協(xié)。
省直管事務(wù)所于2019年3月5日前將年檢材料直接報(bào)送省注協(xié)會(huì)員部,。
年檢材料按事務(wù)所統(tǒng)一報(bào)送,,復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章,附件1-9還應(yīng)同時(shí)提交相應(yīng)電子文檔,,具體包括:
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表(附件1),;
2.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢匯總表(附件2);
3.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表(附件3),;
4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表(附件4),;
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表(附件5),并把從業(yè)人員信息添加到行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi),,凡是未在該表中登記的從業(yè)人員,申報(bào)注冊(cè)時(shí)不予受理,;
6.2019年未參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表(附件6),;
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師社保繳納情況;
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師人事檔案托管證明,,退休人員提供有效的退休證,;
9.2018年事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表(附件7);
10.每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2018年度出具的2份業(yè)務(wù)報(bào)告,,需登錄《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)》打印審核通過(guò)的業(yè)務(wù)報(bào)告截圖(見(jiàn)附件8),,省注協(xié)將對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行核實(shí);
11.單位會(huì)員登記表(附件10),。
(四)檢查階段
1.各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的實(shí)地核查工作。要認(rèn)真落實(shí)本通知要求,,準(zhǔn)確把握政策,,嚴(yán)格規(guī)范程序,保證年檢工作的有效性,。應(yīng)確定參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量,,并做好與事務(wù)所的溝通工作,確保應(yīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部參加年檢,。
各市注協(xié)應(yīng)結(jié)合實(shí)地核查情況,,對(duì)每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出年檢意見(jiàn),匯總后于2019年3月15日前將年檢上報(bào)材料,、年檢工作總結(jié),、實(shí)地核查報(bào)告(并附電子文檔)上報(bào)省注協(xié)會(huì)員部。
2.省注協(xié)將對(duì)各市注協(xié)報(bào)送的年檢材料進(jìn)行復(fù)核,。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見(jiàn)或信息不真實(shí)的,,將扣減市注協(xié)年度綜合考評(píng)相關(guān)分值;情節(jié)嚴(yán)重的,,將提出通報(bào)批評(píng),。
3.省直管事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作由省注協(xié)會(huì)員部直接負(fù)責(zé),結(jié)合年檢上報(bào)情況,,對(duì)新設(shè)事務(wù)所和其他相關(guān)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人(股東)進(jìn)行實(shí)地檢查,,具體檢查名單及時(shí)間另行通知。
四,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢結(jié)果
我會(huì)根據(jù)年檢上報(bào)審核情況,,對(duì)通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2019年3月31日前在河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。各市注協(xié)和省直管事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個(gè)工作日內(nèi),,攜帶所有通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)到省注協(xié)會(huì)員部加蓋年檢專(zhuān)用章,。
(一)有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,暫緩年檢:
1.不履行會(huì)員義務(wù)的,,如未按要求繳納會(huì)費(fèi),、未繳納黨費(fèi)、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育,、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)備制度等,;
2.所在事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的,;
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的;
4.所在事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾?chē)?yán)重,,尚未妥善解決的,;
5.提供虛假年檢材料的;
6.所在事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的,;
7.涉及投訴舉報(bào)的事務(wù)所,;
8.其他需暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢情形的。
(二)具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,,不予通過(guò)年檢:
1.不在事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的,;
2.完全喪失民事行為能力的;
3.受刑事處罰的,;
4.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的,;
5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的,;
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)正當(dāng)理由不參加2018年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的,;
7.在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤,受撤職以上行政處分的,;
8.協(xié)會(huì)代管期滿12個(gè)月仍未轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所的,;
9.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。
五,、其他事項(xiàng)
1.為了保證此次注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作的順利進(jìn)行,,我會(huì)自2019年1月至3月期間暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
2.未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢材料的,,視同放棄注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢資格,,按未參加年檢情況處理。
3. 對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,,按照《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法》,,對(duì)相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所和主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒,,并列為重點(diǎn)檢查對(duì)象,。對(duì)于受到刑事處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,按有關(guān)規(guī)定予以注銷(xiāo)注冊(cè),。
4.凡暫緩年檢或未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,,不得繼續(xù)簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告。
5.需更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的,,在上報(bào)年檢材料的同時(shí),,須提交近期1寸彩色照片1張,粘貼至《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表》(附件11),。
6.為強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,,對(duì)不符合年檢要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省注協(xié)設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱,,確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開(kāi),。
聯(lián)系人:陳文曉
聯(lián)系電話:0371-65741661
附件:1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表
2.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢匯總表
3.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表
4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表
6.2019年未參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表
7.2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表
8.2018經(jīng)省注協(xié)審核通過(guò)的業(yè)務(wù)報(bào)告截圖
9.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請(qǐng)表
10.單位會(huì)員登記表
11.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表
2019年2月15日