各市注冊會計(jì)師協(xié)會,，各會計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)《關(guān)于印發(fā)<中國注冊會計(jì)師協(xié)會單位會員登記辦法(試行)>的通知》(會協(xié)[2019]5號)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2019年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2019]6號)和《江蘇省注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(蘇會協(xié)[2019]21號)相關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)將我省開展注冊會計(jì)師2019年任職資格檢查(以下簡稱年檢)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體原則

(一)本次采用分類年檢辦法，省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))根據(jù)每家會計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)的社會信用等內(nèi)容,，將事務(wù)所分為A,、B,、C三類,，每家事務(wù)所只屬于其中一類，其中,，A類采取簡便辦法,，B類采取正常辦法，C類采取從嚴(yán)辦法,。每家事務(wù)所所屬類別,，省注協(xié)將在年檢系統(tǒng)中標(biāo)注。

本次分類情況和年檢結(jié)果,，將被引用到下一次全省行業(yè)綜合評價工作,。

(二)本次年檢與事務(wù)所單位會員證發(fā)放、全國行業(yè)綜合評價工作結(jié)合進(jìn)行,，請各市注協(xié)和事務(wù)所統(tǒng)籌安排,，力求及時、高效完成各項(xiàng)工作,。

(三)本次年檢由省注協(xié)總審,，各市注協(xié)負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊會計(jì)師年檢的初審，省直管所注冊會計(jì)師的年檢由省注協(xié)直接負(fù)責(zé),。

(四)我省事務(wù)所省內(nèi)分所的注冊會計(jì)師年檢工作,，按屬地原則由所在地注協(xié)負(fù)責(zé)初審。

二,、參加年檢人員范圍

(一)截止2018年12月31日,，注冊在我省的注冊會計(jì)師。2018年1月1日前注冊，但未通過2018年年檢的注冊會計(jì)師不得申報本次年檢,。其中,，具有如下情形之一的注冊會計(jì)師應(yīng)作為重點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地檢查：

1.所在事務(wù)所本次被列為C類的,；

2.在2018年曾被暫緩?fù)ㄟ^檢查的；

3.在2018年由注協(xié)代管通過檢查的,；

4.截止2018年12月31日,，年齡在60周歲以上且是最近兩年注冊的；

5.被投訴舉報及在2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的,；

6.所在事務(wù)所于2018年1月1日后設(shè)立的,；

7.是中小事務(wù)所的合伙人(股東)的；

8.所在事務(wù)所本次被列為B類或C類,，以及以個人名義申報年檢,，但被核實(shí)由他人代替填報年檢信息的。

實(shí)地檢查時,，應(yīng)重點(diǎn)檢查相關(guān)注冊會計(jì)師的社保證明,、工資清單、聘用合同,、人事檔案托管證明,、業(yè)務(wù)工作底稿等。

(二)具有以下情形之一的注冊會計(jì)師,，可直接以個人名義申報年檢(需在年檢系統(tǒng)中填寫由個人直接申請年檢的原因),，個人會費(fèi)由本人交納。

1.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出,，擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的,；

2.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

3.省注協(xié)認(rèn)可的其他情形,。

(三)截止2018年12月31日,，正從外省辦理轉(zhuǎn)入我省，但手續(xù)尚未結(jié)束的,，原則上在原所在地參加檢查,。

三、具有下列情形之一的注冊會計(jì)師,，暫緩?fù)ㄟ^年檢

(一)未申報年檢的,；

(二)未按照要求填報資料，或內(nèi)容與事實(shí)明顯不符的,；

(三)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的,；

(四)所在事務(wù)所處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(五)注冊會計(jì)師本人處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(六)首席合伙人(主任會計(jì)師)或者分所負(fù)責(zé)人所在事務(wù)所或分所已在市場監(jiān)督管理部門辦理完登記手續(xù),，但未在規(guī)定時間內(nèi)申請執(zhí)業(yè)許可,，或執(zhí)業(yè)許可被省財(cái)政廳注銷后未到市場監(jiān)督管理部門進(jìn)行更名或注銷的；

(七)人事檔案未由所在事務(wù)所委托人才市場或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)管理,，或社保關(guān)系不在所在事務(wù)所的,，已辦理離退休手續(xù)或有特殊情況的除外；

(八)省注協(xié)認(rèn)可的其他情形,。

暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計(jì)師,，應(yīng)自暫停通過年檢文件發(fā)布之日起，不得繼續(xù)從事注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù),；同時將本人的注冊會計(jì)師證書和印章上交所在地注協(xié),。在暫緩?fù)ㄟ^年檢事由消除后，應(yīng)申請補(bǔ)辦年檢,。

四,、具有下列情形之一的注冊會計(jì)師，不予通過年檢

(一)完全喪失民事行為能力的,；

(二)受到刑事處罰的,；

(三)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段騙取注冊的,；

(四)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的,；

(五)自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)超過12個月的；

(六)其他,。

未通過年檢的注冊會計(jì)師,，應(yīng)將本人的注冊會計(jì)師證書和印章上交所在地注協(xié)，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計(jì)師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定注銷其注冊會計(jì)師資格,。

五,、注冊會計(jì)師和事務(wù)所職責(zé)

注冊會計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)對提交相關(guān)信息和送審材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，一經(jīng)查實(shí)送審材料不實(shí),，將按照《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《江蘇省注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》規(guī)定對相關(guān)注冊會計(jì)師,、事務(wù)所和首席合伙人(主任會計(jì)師)進(jìn)行懲戒。對于受到刑事處罰的注冊會計(jì)師,，注冊會計(jì)師所在的事務(wù)所應(yīng)予以報告,。

六、市注協(xié)職責(zé)

各市注協(xié)應(yīng)及時布置年檢工作,，對本地區(qū)事務(wù)所的填報工作進(jìn)行輔導(dǎo),，對事務(wù)所填報信息的真實(shí)性、完整性,、準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真審查,，并簽署檢查意見。對不能提供人事、社?；蚱渌嚓P(guān)資料的注冊會計(jì)師,，應(yīng)查清該注冊會計(jì)師的真實(shí)情況并提出檢查建議。同時,，應(yīng)仔細(xì)核對會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng),、中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)及江蘇省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺中事務(wù)所和注冊會計(jì)師信息，并將無修改權(quán)限的信息及時匯總上報省注協(xié),。

七,、具體方法

為方便辦理年檢，提高工作效率和效果,，本次年檢仍然主要依靠年檢信息系統(tǒng)開展,。

(一)事務(wù)所登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)和江蘇省注協(xié)網(wǎng)站(www.jicpa.org.cn),在“省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺”填報,、修改,、完善本所相關(guān)信息；注冊會計(jì)師登錄“省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺”填報,、修改,、完善個人相關(guān)信息。

(二)屬于A類的事務(wù)所通過可查詢,、追溯的方式征求本所每位注冊會計(jì)師的意見,，并根據(jù)注冊會計(jì)師的意見登錄“會員年檢”系統(tǒng)(以下簡稱年檢系統(tǒng))統(tǒng)一申報年檢。

屬于B類和C類的事務(wù)所,，通知本所注冊會計(jì)師登錄年檢系統(tǒng)申報年檢,。

(三)各事務(wù)所登錄年檢系統(tǒng)，在“任職資格檢查填報”中對注冊會計(jì)師填報的相關(guān)信息進(jìn)行核對確認(rèn),，同時根據(jù)要求填報相關(guān)附表信息,。

(四)市注協(xié)對本地區(qū)的注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審核，并對重點(diǎn)對象進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,，然后登錄年檢系統(tǒng),，在“市注協(xié)審批”中核對確認(rèn)本地區(qū)注冊會計(jì)師年檢信息，在“年檢情況匯總”中核對確認(rèn)事務(wù)所填報的相關(guān)附表信息,。 其中,，對A類事務(wù)所的注冊會計(jì)師，應(yīng)充分尊重事務(wù)所意見,。省直所的注冊會計(jì)師,，由省注協(xié)直接審核。

(五)省注協(xié)對各市注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審核,，其中,，對A類和B類事務(wù)所注冊會計(jì)師的審核，將充分尊重市注協(xié)意見。

(六)相關(guān)注冊會計(jì)師對省市注協(xié)提出的問題在年檢系統(tǒng)中進(jìn)行解釋說明,，事務(wù)所對相關(guān)內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行確認(rèn),。

(七)通過年檢的注冊會計(jì)師，在年檢系統(tǒng)中打印二維碼粘貼于注冊會計(jì)師證書上,，不需要上交注冊會計(jì)師證書,。

事務(wù)所登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)打印單位會員證。

八,、時間安排

(一)各事務(wù)所或注冊會計(jì)師應(yīng)于2019年3月1日至3月15日間,，填報個人年檢信息。

(二)各事務(wù)所應(yīng)于2019年3月25日前,，核對確認(rèn)本所注冊會計(jì)師年檢信息,，并填報相關(guān)附表信息；

(三)各市注協(xié)應(yīng)于2019年4月10日前,，核對確認(rèn)本地區(qū)注冊會計(jì)師年檢信息及事務(wù)所填報的相關(guān)附表信息,。省直管所注冊會計(jì)師由省注協(xié)進(jìn)行核對確認(rèn)。

(四)省注協(xié)將于2018年4月30日前公布通過年檢,、暫緩?fù)ㄟ^年檢和沒有通過年檢的注冊會計(jì)師名單,，并在7月31日前完成暫緩?fù)ㄟ^年檢注冊會計(jì)師的補(bǔ)辦檢查手續(xù)。

(五)年檢通過的注冊會計(jì)師,，可于2019年5月1日后,，查詢并打印年檢結(jié)果。事務(wù)所可以登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)打印單位會員證,。

九,、報送資料

(一)事務(wù)所應(yīng)報送以下資料：

1.2019年事務(wù)所申請暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計(jì)師匯總表(附表1)；

2.2019年事務(wù)所申請不予通過任職資格檢查的注冊會計(jì)師匯總表(附表2),；

若有發(fā)生以上情況的注冊會計(jì)師,，事務(wù)所應(yīng)將相關(guān)附表一式2份及EXCEL格式的電子檔上報所屬注協(xié)，內(nèi)容及格式不得調(diào)整,，省直事務(wù)所將上述材料一式1份及電子檔直接上報省注協(xié),。沒有的則不需上報。

人事檔案托管,、繳納社會保險和市場監(jiān)督管理部門登記的合伙人(股東)等情況,，只需在年檢系統(tǒng)中填報相關(guān)承諾，不再需要提供書面資料,。

同時各事務(wù)所應(yīng)在年檢系統(tǒng)中,，準(zhǔn)確填寫事務(wù)所基本情況表、合伙人(股東)情況表,、員工情況表及行業(yè)高端人才統(tǒng)計(jì)表,，并進(jìn)行保存提交,，不需上報書面資料。

(二)各市注協(xié)應(yīng)向省注協(xié)報送以下資料：

1.本條前款所述事務(wù)所報送市注協(xié)相關(guān)資料各一份,；

2.2019年市注協(xié)初審?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計(jì)師匯總表(附表3)一份,；

3.2019年市注協(xié)初審暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計(jì)師匯總表(附表4)一份；

4.2019年市注協(xié)初審不通過任職資格檢查的注冊會計(jì)師匯總表(附表5)一份,；

5.2019年注冊會計(jì)師任職資格檢查情況統(tǒng)計(jì)表(附表6)一份,；

6.2019年各市事務(wù)所通訊錄(附表7)一份；

其中附表3,、4,、5、6,、7,，市注協(xié)應(yīng)將其 EXCEL格式電子文檔上報，不需上報書面資料,。

任職資格檢查相關(guān)表格可在省注協(xié)網(wǎng)站的“下載專區(qū)”下載,。

十、其他事項(xiàng)

1.本次年檢主要依靠年檢系統(tǒng)進(jìn)行,，如事務(wù)所或注冊會計(jì)師在年檢系統(tǒng)中填報的信息不完整,、不準(zhǔn)確,、不規(guī)范,，省市注協(xié)可根據(jù)情況要求事務(wù)所或注冊會計(jì)師提供相關(guān)書面證明。

2.同時具有其他執(zhí)業(yè)資質(zhì)的注冊會計(jì)師,，應(yīng)在年檢系統(tǒng)中如實(shí)填寫其他執(zhí)業(yè)資質(zhì)的執(zhí)業(yè)情況,，并對所填信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.事務(wù)所在上報年檢資料前,，應(yīng)對會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.mof.gov.cn),、中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/)及江蘇省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺(http://fwgl.jicpa.org.cn/jsicpa/common/login.do)中的事務(wù)所和注冊會計(jì)師信息進(jìn)行仔細(xì)核對，對不一致之處應(yīng)進(jìn)行修改,，無修改權(quán)限的信息應(yīng)書面報省注協(xié)處理(市屬事務(wù)所由市注協(xié)統(tǒng)一匯總上報),；同時應(yīng)在中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中補(bǔ)充完善其他從業(yè)人員信息。

4.需要更換注冊會計(jì)師證書的,，將注冊會計(jì)師證書匯總上交省注協(xié),，并提交一寸彩照一張。

5.附表中所有時間均以“XXXX(年)-XX(月)-XX(日)”格式填寫,；所有上報材料紙張類型均為A4紙,。

6.附表中的“主要負(fù)責(zé)人”指事務(wù)所的首席合伙人、主任會計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人,。

7.分所的注冊會計(jì)師由分所單獨(dú)上報檢查資料,，已經(jīng)總所相應(yīng)授權(quán)的分所只需在相關(guān)資料上加蓋分所公章,，否則應(yīng)由總所和分所共同加蓋公章；總所只負(fù)責(zé)本部注冊會計(jì)師的檢查工作,。

8.《年檢信息系統(tǒng)操作手冊》可在省注協(xié)網(wǎng)站的“下載專區(qū)”下載,。

聯(lián)系人：張宗梅，電話：025-83306238,；吳向前,，電話：025-83306217；傳真：025-83306217,；郵箱：[email protected],。

2019年2月26日