各市注冊會計(jì)師協(xié)會,，各會計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)國家“放管服”改革要求,，更好地為行業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),，我會根據(jù)財(cái)政部令第97號等規(guī)定精神，修訂了《江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》,，并經(jīng)我會第五屆常務(wù)理事會第一次會議審議通過,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

江蘇省注冊會計(jì)師協(xié)會

2019年2月26日

江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定(修訂)

第一條 為規(guī)范我省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所行為,，保證注冊會計(jì)師正常、合理流動,維護(hù)注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益,，根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》,，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)定,。

第二條　江蘇省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負(fù)責(zé)辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所工作,，審查監(jiān)督市注協(xié)初審是否符合規(guī)定；市注協(xié)負(fù)責(zé)辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的初審工作,。

第三條  注冊會計(jì)師具有下列情形之一時,，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：

(一)離開原會計(jì)師事務(wù)所加入其他會計(jì)師事務(wù)所、分所的,；

(二)申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的,；

(三)作為會計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所人員的。

注冊會計(jì)師在同一會計(jì)師事務(wù)所及其分所(含分所與分所)之間調(diào)動時,，其注冊會計(jì)師關(guān)系的變更,按本規(guī)定的相關(guān)要求辦理,。

會計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)將其注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所,。有特殊情況不能轉(zhuǎn)入分所的,，應(yīng)由會計(jì)師事務(wù)所分別報分所所在地市注協(xié)及省注協(xié)備案。

第四條　注冊會計(jì)師具有下列情形之一時,，不得申請轉(zhuǎn)所：

(一)會計(jì)師事務(wù)所清算期間,，負(fù)責(zé)清算工作的該所合伙人(股東)代表；

(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法,、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會等部門檢查,、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前,；

(三)原會計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東),，擬成為其他會計(jì)師事務(wù)所(含擬新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所)的合伙人(股東)時，尚未辦理完成退伙(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)手續(xù)的,；

(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的,；

(五)轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所未成為省注協(xié)單位會員的；

(六)注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所后,，自批準(zhǔn)之日起未滿12個月的(轉(zhuǎn)入后會計(jì)師事務(wù)所因各種原因造成無法持續(xù)經(jīng)營3個月以上等特殊情況的,，可允許轉(zhuǎn)入未滿12個月的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)出),；

(七)其他不適合轉(zhuǎn)所情形的。

第五條  注冊會計(jì)師申請轉(zhuǎn)所,，應(yīng)向市注協(xié)及省注協(xié)提交以下材料：

(一)江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表原件(附表1,以下簡稱《轉(zhuǎn)所申請表》)一式六份,；

(二)注冊會計(jì)師證書原件；

(三)與轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動合同或聘用合同復(fù)印件,；

(四)轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所已委托當(dāng)?shù)厝瞬攀袌?、勞動市場或其他具有人事檔案管理資格的單位代理本人人事檔案的書面承諾原件；

(五)轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所已為其繳納社會保險的書面承諾原件,；

(六)注冊會計(jì)師為轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱轉(zhuǎn)出所)合伙人(股東)的,，應(yīng)提交相關(guān)市場監(jiān)督管理部門已完成合伙人(股東)變更和省財(cái)政廳已完成合伙人(股東)變更備案的書面承諾；

(七)新獲得省財(cái)政廳行政許可會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東),、其他注冊會計(jì)師,，以及新獲得省財(cái)政廳行政許可分所的注冊會計(jì)師申請轉(zhuǎn)所時，應(yīng)提交《中國注冊會計(jì)師協(xié)會 江蘇省注冊會計(jì)師協(xié)會單位會員入會申請》,，并承諾在取得會計(jì)師事務(wù)所或分所執(zhí)業(yè)證書后補(bǔ)交執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件,。

退休人員不須提交前款(四)和(五)項(xiàng)規(guī)定的材料，但須提交退休證明原件及復(fù)印件,。

第六條  注冊會計(jì)師申請轉(zhuǎn)所,，應(yīng)按照與轉(zhuǎn)出所簽訂的勞動合同、聘用合同或者其他協(xié)議,、約定,，辦理財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜,，認(rèn)真填寫《轉(zhuǎn)所申請表》,。

注冊會計(jì)師為轉(zhuǎn)出所合伙人(股東)的，還應(yīng)辦理退伙(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)手續(xù),。

第七條　注冊會計(jì)師應(yīng)先將《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)出所,，轉(zhuǎn)出所同意的，應(yīng)由首席合伙人(主任會計(jì)師)或其授權(quán)的該所其他負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并蓋注冊會計(jì)師印章,，同時加蓋轉(zhuǎn)出所公章,。轉(zhuǎn)出所不同意的，應(yīng)說明理由,。首席合伙人(主任會計(jì)師)授權(quán)該所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見的,，應(yīng)將授權(quán)文件報市注協(xié)及省注協(xié)備案(首席合伙人、主任會計(jì)師或其授權(quán)的該所其他負(fù)責(zé)人以下簡稱事務(wù)所負(fù)責(zé)人),。

會計(jì)師事務(wù)所無正當(dāng)理由拒絕辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及退伙(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)手續(xù)的，注冊會計(jì)師可以向市注協(xié)提出書面投訴,。市注協(xié)接到注冊會計(jì)師投訴后,，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)解,，并形成書面調(diào)解記錄。

自市注協(xié)調(diào)解之日起滿1個月,，注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的(對事務(wù)所負(fù)責(zé)人不愿意進(jìn)行調(diào)解或市注協(xié)無法找到事務(wù)所負(fù)責(zé)人的情形,，視同已進(jìn)行了調(diào)解)，除第四條規(guī)定的情形外,，市注協(xié)可以為注冊會計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所初審手續(xù),。注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過勞動仲裁或訴訟等法律途徑解決,。

會計(jì)師事務(wù)所清算期間,，無法選出負(fù)責(zé)清算工作的該所合伙人(股東)代表，可向市注協(xié)申請調(diào)解,，自市注協(xié)調(diào)解之日起滿9個月,，仍未達(dá)成一致的，經(jīng)合伙人(股東)個人申請,，市注協(xié)可以為其辦理轉(zhuǎn)所初審手續(xù),。會計(jì)師事務(wù)所清算注銷等問題，由相關(guān)當(dāng)事人通過勞動仲裁或訴訟等法律途徑解決,。

對上述情形,，省注協(xié)可以根據(jù)市注協(xié)初審意見，為注冊會計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù),。

第八條　注冊會計(jì)師應(yīng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意的《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入所,；具有第十四條規(guī)定情形的注冊會計(jì)師，應(yīng)將《轉(zhuǎn)所申請表》暫存在轉(zhuǎn)出地市注協(xié),，待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入所后,，再將《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入所。

轉(zhuǎn)入所同意的,，應(yīng)由首席合伙人(主任會計(jì)師)在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并蓋注冊會計(jì)師印章,，同時加蓋轉(zhuǎn)入所公章。

在分所工作的注冊會計(jì)師,，其轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)入,，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并蓋注冊會計(jì)師印章,，同時加蓋分所公章,。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將授權(quán)文件報分所所在地市注協(xié)及省注協(xié)備案。

第九條 在轉(zhuǎn)入所同意后的15個工作日內(nèi),，注冊會計(jì)師應(yīng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所簽章同意的《轉(zhuǎn)所申請表》等相關(guān)材料送市注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所初審手續(xù),。市注協(xié)轉(zhuǎn)所初審?fù)夂蟮?5個工作日內(nèi)，注冊會計(jì)師應(yīng)將相關(guān)材料送省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù),。

注冊會計(jì)師跨省轄市行政區(qū)域轉(zhuǎn)所時,，應(yīng)在轉(zhuǎn)入所同意后的15個工作日內(nèi),，在轉(zhuǎn)出地市注協(xié)辦理轉(zhuǎn)出初審手續(xù)；并在轉(zhuǎn)出地市注協(xié)同意后的15個工作日內(nèi),，在轉(zhuǎn)入地市注協(xié)辦理轉(zhuǎn)入初審手續(xù),；轉(zhuǎn)入地市注協(xié)初審?fù)夂蟮?5個工作日內(nèi)，注冊會計(jì)師應(yīng)將相關(guān)材料送省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù),。

新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所,、分所(含合并、分立后新設(shè))的注冊會計(jì)師,，應(yīng)自會計(jì)師事務(wù)所,、分所辦理完成成立登記手續(xù)之日起60日內(nèi)，辦理完成轉(zhuǎn)入該所的手續(xù),。被吸收合并的會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師,應(yīng)自合并協(xié)議生效之日起30個工作日內(nèi),，辦理完成轉(zhuǎn)所手續(xù)。

超過上述規(guī)定期限的,，轉(zhuǎn)入所簽署的意見失效,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入所重新確認(rèn),。

第十條  同一省轄市行政區(qū)域轉(zhuǎn)所的，注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所初審手續(xù)必須由本人到市注協(xié)辦理,；對跨省轄市行政區(qū)域轉(zhuǎn)所的,，注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)出初審手續(xù)必須由本人到轉(zhuǎn)出地市注協(xié)辦理。除上述手續(xù)要求注冊會計(jì)師本人辦理外,，其他手續(xù)可請他人代辦,。

第十一條　各市注協(xié)應(yīng)對注冊會計(jì)師提交的《轉(zhuǎn)所申請表》等相關(guān)材料進(jìn)行審查，對未按規(guī)定填寫《轉(zhuǎn)所申請表》及提交相關(guān)材料的,，應(yīng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容,。必要時，市注協(xié)還可要求注冊會計(jì)師提供《轉(zhuǎn)所申請表》中相關(guān)內(nèi)容的其他證明材料,。

對于《轉(zhuǎn)所申請表》的相關(guān)內(nèi)容及提交的相關(guān)材料齊全或者申請人按照要求補(bǔ)正相關(guān)內(nèi)容及提交相關(guān)材料的,，市注協(xié)應(yīng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)(本規(guī)定另有規(guī)定的除外)，在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽署初審意見,。

注冊會計(jì)師證書中轉(zhuǎn)所變更內(nèi)容由省注協(xié)填寫并簽章,。

第十二條　會計(jì)師事務(wù)所因合并、分立需批量辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的,可以簡化相關(guān)手續(xù),。具體程序如下：

(一)會計(jì)師事務(wù)所向市注協(xié)申請,，跨省轄市行政區(qū)域轉(zhuǎn)所的，應(yīng)先向轉(zhuǎn)出地市注協(xié)申請,，再向轉(zhuǎn)入地市注協(xié)申請,；

(二)會計(jì)師事務(wù)所提交“注冊會計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表”(附表2，以下簡稱《注冊會計(jì)師匯總表》),、會計(jì)師事務(wù)所合并(分立)相關(guān)協(xié)議或決議復(fù)印件,、第五條第(三)至第(五)項(xiàng)材料(以上材料須一式六份)、注冊會計(jì)師證書原件,；

(三)市注協(xié)同意的，應(yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》上簽署初審意見,；

(四)會計(jì)師事務(wù)所持上述(二),、(三)涉及的材料到省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第十三條　會計(jì)師事務(wù)所跨省級行政區(qū)域遷移的,，應(yīng)自遷入地省級財(cái)政部門下發(fā)新的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書之日起30日內(nèi),，由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊會計(jì)師的遷出、遷入手續(xù),。具體程序如下：

(一)會計(jì)師事務(wù)所向遷出地市注協(xié)及省注協(xié)申請,，同時提交《注冊會計(jì)師匯總表》、遷入地省級財(cái)政部門下發(fā)的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件,、第五條第(三)項(xiàng)材料(以上材料須一式六份),、注冊會計(jì)師證書原件；

(二)遷出地市注協(xié)初審?fù)饧笆∽f(xié)同意后,，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將上述材料提交遷入地市注協(xié)及省注協(xié),；

(三)遷出地及遷入地市注協(xié)應(yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》上簽署初審意見，省注協(xié)應(yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》及注冊會計(jì)師證書上簽署相關(guān)意見,。

會計(jì)師事務(wù)所跨省轄市行政區(qū)域遷移的,，應(yīng)自在市場監(jiān)督管理部門完成變更登記手續(xù)之日起15日內(nèi)，由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊會計(jì)師的遷出,、遷入手續(xù),。具體程序如下：

(一)會計(jì)師事務(wù)所向遷出地市注協(xié)申請，同時提交《注冊會計(jì)師匯總表》,，第五條第(三)項(xiàng)材料(以上材料須一式六份),、注冊會計(jì)師證書原件；

(二)遷出地市注協(xié)初審?fù)夂?，?yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》上簽署初審意見,，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將上述材料提交遷入地市注協(xié)；

(三)遷入地市注協(xié)初審?fù)夂?，?yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》上簽署初審意見,，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將上述材料提交省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

(四)省注協(xié)審查同意后,，應(yīng)在《注冊會計(jì)師匯總表》及注冊會計(jì)師證書上簽署相關(guān)意見,。

第十四條　注冊會計(jì)師有下列情形之一時，應(yīng)由本人將《轉(zhuǎn)所申請表》、注冊會計(jì)師證書和印章暫存轉(zhuǎn)出地市注協(xié),，同時提交人事或勞動管理部門出具的與轉(zhuǎn)出所解除或終止勞動合同證明的原件及復(fù)印件,。市注協(xié)在5個工作日內(nèi)將1份《轉(zhuǎn)所申請表》及解除或終止勞動合同證明復(fù)印件上報省注協(xié)，注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為省注協(xié)代管：

(一)申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的,；

(二)作為會計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所人員的,；

(三)已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無其他會計(jì)師事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的(不包括已到行業(yè)外工作的情形),；

(四)省注協(xié)認(rèn)可的其他情形,。

由省注協(xié)代管的注冊會計(jì)師，其注冊會計(jì)師關(guān)系保留1年,。超過1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的,，省注協(xié)應(yīng)撤銷其注冊，并收回注冊會計(jì)師證書和印章,。

第十五條　會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計(jì)師的管理,。注冊會計(jì)師離開會計(jì)師事務(wù)所，不再執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)時,，會計(jì)師事務(wù)所在為注冊會計(jì)師辦理相關(guān)人事調(diào)動手續(xù)或解除和終止勞動合同時,，應(yīng)在20個工作日內(nèi)向市注協(xié)書面報告并上交該注冊會計(jì)師證書和印章，市注協(xié)在5個工作日內(nèi)將相關(guān)材料上報省注協(xié),，省注協(xié)按相關(guān)規(guī)定注銷注冊,，收回其注冊會計(jì)師證書和印章。

第十六條　注冊會計(jì)師,、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對《轉(zhuǎn)所申請表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),。

省、市注協(xié)認(rèn)為必要時,，可對《轉(zhuǎn)所申請表》所填內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地檢查,。對于弄虛作假的，市注協(xié)應(yīng)報省注協(xié),。省注協(xié)將按照《江蘇省注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》給予行業(yè)自律懲戒,，并記入行業(yè)誠信系統(tǒng)。符合撤銷,、注銷注冊的,，省注協(xié)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對在設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所,、分所過程中發(fā)現(xiàn)的注冊會計(jì)師,、會計(jì)師事務(wù)所虛假轉(zhuǎn)所資料，省注協(xié)應(yīng)及時向財(cái)政主管部門報告,。

第十七條　注冊會計(jì)師自提出轉(zhuǎn)所申請至轉(zhuǎn)出地市注協(xié)辦理期間,，尚未離開轉(zhuǎn)出所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告,。

注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時，不得在轉(zhuǎn)入所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告,。

第十八條　在書面辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)時,，注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所,、省注協(xié)應(yīng)同步在會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(www.acc.gov.cn)中進(jìn)行轉(zhuǎn)所操作,。

對于注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所先行在會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)完成轉(zhuǎn)所操作,，再提出書面轉(zhuǎn)所申請的,，省注協(xié)一律不予認(rèn)可。

第十九條　市注協(xié)應(yīng)將注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所信息在網(wǎng)站上進(jìn)行公告,。具有第七條第三款、第四款情形的,，市注協(xié)應(yīng)將涉及會計(jì)師事務(wù)所,、注冊會計(jì)師的相關(guān)事由，在網(wǎng)站上予以公布,。

第二十條  每年自12月16日起至次年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作結(jié)束前,，不受理注冊會計(jì)師的轉(zhuǎn)所申請。

第二十一條《轉(zhuǎn)所申請表》及其他附件應(yīng)至少保存二年,。

第二十二條 省直會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所由省注協(xié)直接負(fù)責(zé),，按上述規(guī)定辦理。

第二十三條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,，省注協(xié)《關(guān)于印發(fā)<江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》(蘇會協(xié)[2009]26號)同時廢止,。