有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十七條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查”的規(guī)定和《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)會(huì)[2018]8號(hào))及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于開展2019年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2019]15號(hào))的要求,，并結(jié)合我省實(shí)際情況,，決定對(duì)沈陽、大連,、鞍山、本溪,、營口,、遼陽、鐵嶺和盤錦8個(gè)市的21家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)的193名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一,、檢查對(duì)象

2018年受到行業(yè)懲戒和限期整改6家事務(wù)所和列為從事財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)檢查的73家事務(wù)所中隨機(jī)確定15家事務(wù)所的193名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況,，具體事務(wù)所名單附后。

二,、檢查內(nèi)容與檢查重點(diǎn)

2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字出具的鑒證報(bào)告遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則情況、事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德情況以及事務(wù)所質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況,。必要時(shí)可擴(kuò)大至2019年出具的鑒證報(bào)告,。

省注協(xié)在今年的檢查工作中，繼續(xù)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念和“五個(gè)并重”原則,，實(shí)事求是,，突出重點(diǎn),，聚焦問題,，注重實(shí)效。

(一)質(zhì)量控制體系檢查

結(jié)合事務(wù)所的檢查的結(jié)果,，查找可能存在的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié),，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo),，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,。

檢查中還要關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件,，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況,。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭的項(xiàng)目,，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷,。

(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查

檢查組要根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，合理確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本,。

抽查的業(yè)務(wù)項(xiàng)目要考慮全面性和代表性，重點(diǎn)考慮檢查下列業(yè)務(wù)報(bào)告：

1.用于申報(bào)專項(xiàng)資金或銀行融資等特殊目的的審計(jì)報(bào)告及預(yù)算評(píng)審,、科技專項(xiàng)資金審計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,。

2.報(bào)告數(shù)量過多以及高齡、頻繁轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的報(bào)告,；

3.為金融機(jī)構(gòu),、非上市公眾公司、債券公開交易公司,、基金會(huì),、地方政府舉債融資等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告；

4.為頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財(cái)務(wù)造假等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的審計(jì)報(bào)告,；

業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對(duì)重大的交易,、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否到位,，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng),；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型等,。

三、檢查工作及時(shí)間安排

6月19日至7月10日,，被檢查事務(wù)所組織開展自查,，撰寫自查報(bào)告實(shí)地檢查時(shí)提交檢查組,。從7月11日開始,，省注協(xié)組織開展實(shí)地檢查。

四,、檢查要求

檢查組進(jìn)駐期間,，被檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)積極配合檢查組開展工作，事務(wù)所所長,、會(huì)計(jì),、檔案管理人員、質(zhì)量控制人員,、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師等相關(guān)人員必須到場,。

檢查人員,、被檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師要遵守檢查紀(jì)律，嚴(yán)格按要求開展檢查,。

附件：

1.2019年檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

2.遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員工作紀(jì)律

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況自查報(bào)告(參考格式)

遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2019年6月19日