各區(qū)人民政府,，經(jīng)濟功能區(qū)，市府直屬各單位：

為確保市財政撥款興建的重大工程項目資金專款專用和經(jīng)費節(jié)約,，保證工程質(zhì)量,，保持廉潔,，提高資金使用效益,，根據(jù)省政府《對省財政撥款興建的重大工程項目實行審計監(jiān)督的實施意見》（粵府〔2006〕114號文）及其他相關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)對市財政撥款興建的重大工程項目提出以下審計監(jiān)督的實施意見,。

一,、對市財政撥款興建的重大工程項目實行審計監(jiān)督，是我市加強建設(shè)項目監(jiān)管，建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程,、陽光工程的一項重要措施,，對于防止建設(shè)項目投資領(lǐng)域挪用侵占建設(shè)資金、損失浪費,、高估冒算以及各類腐敗現(xiàn)象,，完善監(jiān)督機制，提高投資效益,，將起到十分重要的作用,。全市各級審計機關(guān)和各有關(guān)部門必須高度重視，采取有力措施,，切實把此項工作落到實處,。

二、本實施意見所稱市財政撥款興建的重大工程項目（以下簡稱重大工程項目）,，是指市級財政性資金投入3000萬元以上（含3000萬元）的市屬非經(jīng)營性建設(shè)項目以及市級財政性資金投入3000萬元以上（含3000萬元）并占項目總投資50％以上的經(jīng)營性項目,，以及市委、市政府專項要求審計的建設(shè)項目,。對重大工程項目,，從立項開始到工程完工，全過程實行審計監(jiān)督,。

三,、市審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》（審計署令第3號）等法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的審計權(quán)限和程序,，組織實施對重大工程項目的審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，依照有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章處理。

審計機關(guān)要圍繞市委,、市政府的中心工作,，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃,，有計劃地對重大工程項目進行審計監(jiān)督,。

四、對重大工程項目實行全過程審計的主要內(nèi)容：

（一）在項目前期準備階段,，實行項目前期審計,。主要審計：項目立項是否實行決策咨詢評估制度；是否嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序,；建設(shè)規(guī)模和投資概算的審批與執(zhí)行情況,；是否實行項目法人責(zé)任制度,；政府投資市屬非經(jīng)營性項目是否實行代理建設(shè)制；是否執(zhí)行資本金制度,；建設(shè)資金是否落實,；項目使用單位參與設(shè)計審查及協(xié)助辦理有關(guān)手續(xù)等。

（二）在項目建設(shè)實施階段,，實行概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計,。主要審計：概算的審批、執(zhí)行,、調(diào)整的真實性和合法性,；是否嚴格執(zhí)行招標投標制度,；是否實行合同管理制度,，合同訂立、履行,、變更的真實性和合法性,；代建制合同執(zhí)行情況；是否執(zhí)行財政集中支付制度,；建設(shè)資金管理和使用的真實性和合法性,；項目建設(shè)單位編制的年度會計報表的真實性和合法性；是否實行工程監(jiān)理制度,，監(jiān)理履行職責(zé)情況,；工程質(zhì)量管理制度的有效性；征地拆遷費用支付和使用的真實性和合法性等,。

（三）在項目建設(shè)階段,，根據(jù)需要開展專項審計和審計調(diào)查。主要審計調(diào)查：專項建設(shè)資金的征收,、管理,、使用情況；國家及省,、市有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章和制度的執(zhí)行情況,；與重大工程項目有關(guān)的重要事項或傾向性問題,；市委、市政府要求查明的事項等,。

（四）在項目竣工驗收階段,，實行竣工決算審計。主要審計：項目前期審計及項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容,；是否實行交工,、竣工驗收制度,；建設(shè)成本的真實性和合法性；工程價款結(jié)算的真實性,、合法性及工程造價控制的有效性,；建設(shè)單位編制竣工決算報表以及交付使用資產(chǎn)的真實性和合法性；與項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性,、合法性,；尾工工程和預(yù)留資金的真實性和合法性；評價項目投資效益等,。

五,、市發(fā)展改革、財政,、建設(shè),、國土資源、代建項目管理機構(gòu)等項目審批和管理部門,，應(yīng)當將重大工程項目建設(shè)計劃,、預(yù)算撥款安排及執(zhí)行情況等有關(guān)文件資料及時抄送審計機關(guān)，并依照各自的職責(zé),，協(xié)同審計機關(guān)做好對重大工程項目的審計監(jiān)督工作,。

與項目有關(guān)的建設(shè)、代建單位和勘察,、設(shè)計,、施工、采購,、監(jiān)理,、征地等單位，要自覺接受和配合審計,，按審計機關(guān)的要求提供與審計事項有關(guān)的資料,，如實反映建設(shè)項目有關(guān)情況，不得拒絕,、拖延,、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。

六,、市審計機關(guān)要指導(dǎo),、協(xié)調(diào)好各部門內(nèi)部審計工作，各有關(guān)部門及其內(nèi)部審計人員要積極配合市審計機關(guān)的工作,。充分發(fā)揮審計機關(guān)在財政撥款建設(shè)工程中審計監(jiān)督的主導(dǎo)作用,，加強內(nèi)部審計和社會中介機構(gòu)審計工作，形成合力,，確保審計監(jiān)督落到實處,。

對重大工程項目的監(jiān)督實行審計監(jiān)督為主的原則,。有關(guān)職能部門負責(zé)的重大項目稽察工作范圍和內(nèi)容要與這個原則相銜接，積極主動配合審計機關(guān)的工作,；審計機關(guān)也要認真主動做好溝通協(xié)調(diào)工作,，注意利用有關(guān)職能部門和機構(gòu)對重大項目的監(jiān)督稽察結(jié)果，提高工作效率,，避免重復(fù)檢查,。

七、市審計機關(guān)要及時向市委,、市政府報告對重大工程項目的審計結(jié)果,。審計報告和審計決定要抄報市政府，同時抄送市發(fā)展改革,、財政,、建設(shè)、監(jiān)察,、國土資源,、代建項目管理機構(gòu)等有關(guān)職能部門,，并根據(jù)上級部門意見報送市人大財政經(jīng)濟委員會,。經(jīng)市政府同意，可以向社會公布公眾關(guān)注的項目審計結(jié)果,。

審計機關(guān)依法作出的審計報告和審計決定,，被審計單位及相關(guān)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行。審計機關(guān)要加強對審計報告和審計決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,，確保審計報告和審計決定的落實,。

八、被審計單位對審計機關(guān)的審計決定有異議的,，可以向市人民政府或省審計廳申請行政復(fù)議,；對行政復(fù)議不服的，可以向人民法院提起行政訴訟,。

九,、參與項目審計的審計人員，應(yīng)當客觀公正,，實事求是,，廉潔自律，保守秘密,。審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究其刑事責(zé)任,；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分,。

十,、審計機關(guān)對重大工程項目審計，可以根據(jù)工作需要,，聘請相關(guān)機構(gòu)和專業(yè)人員參加,。所需經(jīng)費列入部門預(yù)算，從審計機關(guān)年度經(jīng)費預(yù)算中解決,。

審計機關(guān)應(yīng)加強對聘請的機構(gòu)和專業(yè)人員參與辦理工程項目審計工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和管理，保證審計質(zhì)量和效果,。

十一,、對代建制的建設(shè)項目，按上述審計程序和審計內(nèi)容進行審計,。

十二,、本意見自2007年5月5日起施行，由市審計局根據(jù)實際情況制訂具體實施辦法,。

珠海市人民政府

二○○七年四月五日