為更好服務(wù)高水平對外開放,，進(jìn)一步便利納稅人享受協(xié)定待遇,、開展跨境經(jīng)營等,，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)就《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》，見附件1）有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、企業(yè)或者個人（以下統(tǒng)稱申請人）可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》,。

二、中國居民企業(yè)的境內(nèi),、境外分支機(jī)構(gòu)以及中國境內(nèi)登記注冊的個體工商戶（以下簡稱境內(nèi)個體工商戶）,、個人獨(dú)資企業(yè)（以下簡稱境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)）、合伙企業(yè)（以下簡稱境內(nèi)合伙企業(yè)）不能申請開具《稅收居民證明》,，但可按以下情形辦理：

（一）中國居民企業(yè)的境內(nèi),、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。

（二）境內(nèi)個體工商戶應(yīng)當(dāng)由其中國居民業(yè)主向境內(nèi)個體工商戶經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》,。

（三）境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民投資人向境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》,。

（四）境內(nèi)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民合伙人向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。

三,、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

（一）《中國稅收居民身份證明》申請表（見附件2）,。

（二）根據(jù)不同申請目的提供以下資料：

1.以享受協(xié)定待遇目的申請開具《稅收居民證明》的，提交與擬享受協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同,、協(xié)議,、董事會或者股東會決議、相關(guān)支付憑證等證明資料,。

協(xié)定是指中華人民共和國政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定（以下簡稱稅收協(xié)定）和國際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議,。國際運(yùn)輸協(xié)定包括中華人民共和國政府簽署的航空協(xié)定、海運(yùn)協(xié)定,、道路運(yùn)輸協(xié)定,、汽車運(yùn)輸協(xié)定、互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函以及其他關(guān)于國際運(yùn)輸?shù)膮f(xié)定,。享受協(xié)定待遇,，是指享受稅收協(xié)定和國際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議稅收條款待遇。享受內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的避免雙重征稅安排待遇的,，參照上述規(guī)定執(zhí)行,。

2.以非享受協(xié)定待遇目的申請開具《稅收居民證明》的，提交能證明申請目的真實(shí)性的有關(guān)材料,，如政府監(jiān)管部門等出具的需申請人提供《稅收居民證明》的正式文書,，或者有關(guān)法律依據(jù)、其他能證明申請目的真實(shí)性的材料等,。

（三）申請人為個人的,，包括本公告第二條第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形，提供以下資料：

1.在中國境內(nèi)有住所的,，提供因戶籍,、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明資料,，包括申請人身份信息,、住所情況說明等資料。

2.在中國境內(nèi)無住所而申請年度在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)滿足居民個人相關(guān)規(guī)定的,，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時間的證明資料,，包括出入境信息等資料。

（四）申請人為中國總機(jī)構(gòu)的,，如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi),、境外分支機(jī)構(gòu)關(guān)系，提供總分機(jī)構(gòu)登記注冊資料,。

（五）依照本公告第二條第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形申請開具《稅收居民證明》時,，如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)業(yè)主與境內(nèi)個體工商戶、投資人與境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè),、合伙人與境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)系,，提供境內(nèi)個體工商戶、境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè),、境內(nèi)合伙企業(yè)登記注冊資料,。

對于本條第一項(xiàng)資料，申請人應(yīng)當(dāng)提交原件,。對于本條第二項(xiàng)至第五項(xiàng)資料,，申請人應(yīng)當(dāng)提交原件或者復(fù)印件，提交復(fù)印件的,，應(yīng)當(dāng)在復(fù)印件上標(biāo)注“與原件一致”以及原件存放處,，加蓋申請人印章或者由申請人簽字。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求查驗(yàn)原件的,，應(yīng)報驗(yàn)原件,。資料原件為外文文本的,，應(yīng)當(dāng)同時提交相同格式的中文譯本。申請人應(yīng)當(dāng)對中文譯本的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé),，并在中文譯本上加蓋申請人印章或者由申請人簽字,。

四、申請人提交資料齊全的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定受理,；

資料不齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理,，并一次性告知申請人應(yīng)補(bǔ)正內(nèi)容。

五,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等對申請人稅收居民身份進(jìn)行判定。

六,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠自行判定稅收居民身份的,，應(yīng)在受理申請之日起7個工作日內(nèi)辦結(jié)，開具加蓋公章的《稅收居民證明》,，或者將不予開具的理由書面告知申請人,。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法自行判定稅收居民身份的，應(yīng)提交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)判定,，需要時可以要求申請人補(bǔ)充資料,。

七、對方主管機(jī)構(gòu)對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,，申請人應(yīng)提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述規(guī)定辦理。

八,、本公告自2025年4月1日起施行,。2025年4月1日以后申請開具《稅收居民證明》的，適用本公告規(guī)定,?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明 〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第17號）同時廢止,。

特此公告,。

附件：1. 中國稅收居民身份證明

2. 《中國稅收居民身份證明》申請表

國家稅務(wù)總局

2025年1月26日