為貫徹落實(shí)中辦,、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確的“穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革”“基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日廣東省,、上海市和內(nèi)蒙古自治區(qū)試點(diǎn)推行全面數(shù)字化電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）以來，試點(diǎn)地區(qū)已逐步擴(kuò)大至全國。試點(diǎn)推行工作平穩(wěn)有序,，取得了優(yōu)化營商環(huán)境、提升行政效能,、助力經(jīng)濟(jì)社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的積極效果,。國家稅務(wù)總局決定，在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一,、數(shù)電發(fā)票是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中“電子發(fā)票”的一種，是將發(fā)票的票面要素全面數(shù)字化,、號碼全國統(tǒng)一賦予,、開票額度智能授予、信息通過稅務(wù)數(shù)字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉(zhuǎn)的新型發(fā)票,。數(shù)電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力,。

二、數(shù)電發(fā)票為單一聯(lián)次,，以數(shù)字化形態(tài)存在,，類別包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）,、電子發(fā)票（鐵路電子客票）,、電子發(fā)票（機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、電子發(fā)票（二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）等,。數(shù)電發(fā)票可以根據(jù)特定業(yè)務(wù)標(biāo)簽生成建筑服務(wù),、成品油、報(bào)廢產(chǎn)品收購等特定業(yè)務(wù)發(fā)票,。（樣式見附件1）

三,、數(shù)電發(fā)票的票面基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼,、開票日期,、購買方信息、銷售方信息,、項(xiàng)目名稱,、規(guī)格型號、單位,、數(shù)量,、單價、金額,、稅率/征收率,、稅額、合計(jì),、價稅合計(jì),、備注、開票人等,。

四,、數(shù)電發(fā)票的號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度的后兩位,，第3-4位代表開票方所在的省級稅務(wù)局區(qū)域代碼,，第5位代表開具渠道等信息，第6-20位為順序編碼,。

五,、稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺,，提供免費(fèi)的數(shù)電發(fā)票開票,、用票服務(wù)。對按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅,、不具備網(wǎng)絡(luò)條件或者存在重大涉稅風(fēng)險的,，可以暫不提供服務(wù)，具體情形由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

六,、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅收風(fēng)險程度,、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素,，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺授予發(fā)票總額度,，并實(shí)行動態(tài)調(diào)整。發(fā)票總額度,，是指一個自然月內(nèi),，納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票總額度的,，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后予以調(diào)整,。

七、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,，數(shù)電發(fā)票的開具需要通過實(shí)人認(rèn)證等方式進(jìn)行身份驗(yàn)證,。

八、藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票開具后,，如發(fā)生銷售退回（包括全部退回和部分退回）,、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止（包括全部中止和部分中止）,、銷售折讓等情形的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

（一）藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,，開票方發(fā)起紅沖流程,，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,、報(bào)廢產(chǎn)品收購發(fā)票,、光伏收購發(fā)票等，無論是否進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn),，均由開票方發(fā)起紅沖流程,，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

（二）藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的（用于出口退稅勾選和確認(rèn)的仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行）,，開票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程,，并經(jīng)對方確認(rèn)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后,，由開票方開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票,。《確認(rèn)單》發(fā)起后72小時內(nèi)未經(jīng)確認(rèn)的,，自動作廢,。若藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認(rèn)的,，需操作進(jìn)貨憑證信息回退并確認(rèn)通過后，由開票方發(fā)起紅沖流程,，并直接開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票,。

受票方已將數(shù)電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得開票方開具的紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票后,，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

九,、已開具的數(shù)電發(fā)票通過電子發(fā)票服務(wù)平臺自動交付,。開票方也可以通過電子郵件、二維碼,、下載打印等方式交付數(shù)電發(fā)票,。選擇下載打印方式交付的，數(shù)電發(fā)票的票面自動標(biāo)記并顯示“下載次數(shù)”“打印次數(shù)”,。

十,、受票方取得數(shù)電發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,、成品油消費(fèi)稅或申請出口退稅,、代辦退稅、勾選成品油庫存的,，應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途,。確認(rèn)用途有誤的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正,。

十一,、單位和個人可以登錄自有的稅務(wù)數(shù)字賬戶、個人所得稅APP,，免費(fèi)查詢,、下載、打印,、導(dǎo)出已開具或接受的數(shù)電發(fā)票,；可以通過稅務(wù)數(shù)字賬戶，對數(shù)電發(fā)票入賬與否打上標(biāo)識,；可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺,，免費(fèi)查驗(yàn)數(shù)電發(fā)票信息。

十二,、本公告自2024年12月1日起施行,。

特此公告。

附件： 1.數(shù)電發(fā)票樣式.doc

2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.doc

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國家稅務(wù)總局

2024年11月12日