各資產(chǎn)評估機構：

根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會關于印發(fā)〈2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協(xié)〔2019〕8號)和自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局的相關檢查部署,，協(xié)會制定了《2019年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案》(以下簡稱檢查方案)現(xiàn)印發(fā)給你們，請各資產(chǎn)評估機構按照檢查方案要求做好2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查的相關工作,。

廣西資產(chǎn)評估協(xié)會

2019年6月28日

根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》,、財政部《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(財政部令第86號)、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質量自律檢查辦法》(中評協(xié)[2006]98號),、中國資產(chǎn)評估協(xié)會《關于印發(fā)〈2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協(xié)〔2019〕8號),、《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》(中評協(xié)〔2018〕23號)精神，結合自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局有關2019年行政監(jiān)督檢查的工作部署,，我會制定了《2019年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案》(以下簡稱“檢查方案”),。

一、檢查目的

通過行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查,，進一步規(guī)范資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德,，提升資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)質量和服務水平，增強資產(chǎn)評估行業(yè)的社會公信力,。

二,、檢查工作的組織領導

協(xié)會成立2019年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作領導小組(下稱領導小組)，統(tǒng)一領導全區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作。領導小組組長由協(xié)會會長王保利,、自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局局長韋志函擔任,，成員由梅麗珍、楊子萱,、羅全林,、周玲、劉綠霞組成,。領導小組下設辦公室(以下簡稱“檢查辦公室”),，具體組織協(xié)調(diào)廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查的各項工作。檢查辦公室主任由梅麗珍副秘書長擔任,。辦公室設在廣西資產(chǎn)評估協(xié)會,。聯(lián)系人：梅麗珍/周玲，聯(lián)系電話：18607716026/13597390863,，郵箱：[email protected]

三,、檢查對象

檢查對象的確定，結合自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局行政檢查的要求,，采取針對性自律檢查和配合行政監(jiān)督隨機抽查的方式進行,。主要包括：

(一)2018年度在自治區(qū)財政廳新備案的資產(chǎn)評估機構；

(二)2018年度自律檢查和行政檢查需要回頭看的資產(chǎn)評估機構,；

(三)根據(jù)《關于明確社會來信來訪內(nèi)部處理程序的通知》(桂評協(xié)〔2018〕112號)文件精神,，2018年度被投訴舉報的資產(chǎn)評估機構；

(四)根據(jù)自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局隨機抽選的資產(chǎn)評估機構,。

四,、檢查的范圍及內(nèi)容

檢查范圍及內(nèi)容主要以內(nèi)部質量控制體系及資產(chǎn)評估報告質量為重點。

(一)內(nèi)部質量控制體系重點檢查新規(guī)定,、新準則的貫徹落實情況：

特別是2018年新設立備案的資產(chǎn)評估機構是否按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》,、《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(財政部令第86號)、新的《資產(chǎn)評估準則》(中評協(xié)2017年9月前發(fā)布的)的規(guī)定及要求建立了質量控制制度,、檔案管理制度等內(nèi)部管理制度及制度的執(zhí)行情況,。

(二)評估報告質量情況檢查重點：是否根據(jù)業(yè)務具體情況履行了適當?shù)馁Y產(chǎn)評估程序；是否全面履行資產(chǎn)評估業(yè)務所需的系統(tǒng)性工作步驟,；工作底稿是否反映資產(chǎn)評估程序實施情況,，支持資產(chǎn)評估結論；資產(chǎn)評估報告陳述的內(nèi)容是否清晰,、準確,，有無誤導性表述,；是否存在故意或過失出具虛假,、不實資產(chǎn)評估報告等。

1、評估報告質量情況檢查的時間范圍：2018年1月1日至2018年12月31日期間出具的資產(chǎn)評估報告,。鑒于《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》(中評協(xié)〔2018〕23號)從2018年6月1日開始實施,，為保證檢查與懲戒工作有效銜接，重點檢查2018年6月1日至12月31日期間出具的資產(chǎn)評估報告,。

2,、評估報告質量情況檢查的方式：檢查評估報告以抽選資產(chǎn)評估報告的方式，分別對企業(yè)價值,、單項資產(chǎn),、資產(chǎn)組合、森林資源,、無形資產(chǎn),、咨詢報告及其他資產(chǎn)評估報告進行檢查。如果發(fā)現(xiàn)存在重大問題,，可以對與被查資產(chǎn)評估報告相關的以前年度出具的資產(chǎn)評估報告進行查閱,、檢查。

五,、檢查人員

檢查人員由資產(chǎn)評估協(xié)會工作人員和選聘的具有良好職業(yè)操守,，豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和較高執(zhí)業(yè)水平的資產(chǎn)評估師擔任。

六,、檢查工作步驟和時間安排

(一)檢查前準備階段(6月20日-7月10日)

1,、制定檢查工作方案。根據(jù)中評協(xié)檢查文件精神,，結合廣西資產(chǎn)評估行業(yè)的實際情況,，組織討論并制定《2019年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案》，上報自治區(qū)財政廳,，并印發(fā)各資產(chǎn)評估機構做好檢查前的準備工作,。

2、組織推薦和確定檢查組成員,。根據(jù)檢查需要,，發(fā)文組織各資產(chǎn)評估機構推薦檢查人員，并根據(jù)推薦的檢查人員情況進行擇優(yōu)選聘部分職業(yè)道德好,、理論知識扎實,、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的資產(chǎn)評估師骨干與協(xié)會秘書處工作人員等作為2019年執(zhí)業(yè)質量檢查人員，并對檢查人員進行分組安排,。

(二)機構自查階段(7月10日-7月25日)

1,、各資產(chǎn)評估機構應按照《2018年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量自律檢查工作方案》的要求，對照《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》(中評協(xié)〔2018〕23號),，開展自查工作,，歸整業(yè)務檔案,、財務檔案等文件資料，發(fā)現(xiàn)和改進自身存在的問題,，并將自查情況報告(含自查報告,、機構備案條件持續(xù)情況自查底稿、內(nèi)部管理制度情況和基本情況表)于2019年7月25日之前上交協(xié)會檢查辦公室(含紙質蓋章及電子檔),。

2,、確定被檢查機構名單和檢查時間安排。按中評協(xié)今年檢查對象的要求,，結合我區(qū)實際情況,，確定被檢查機構的名單和實地檢查時間，并下發(fā)檢查通知給被檢查評估機構,。

3,、制定檢查具體操作規(guī)范，完善檢查工作底稿,。

4,、開展檢查專題培訓。對參加檢查的工作人員及被抽查的機構進行實地進點前的業(yè)務培訓(初定7月下旬),。

(三)實地抽查階段(8月5日-8月20日)

1,、各檢查小組根據(jù)檢查辦公室下發(fā)的檢查計劃和要求，對相關評估機構開展實地檢查工作,，形成檢查意見和建議,。檢查過程中，檢查人員可以運用查閱,、核對,、詢問、計算和分析等方法,，對被檢查機構的管理文件,、業(yè)務檔案等資料進行檢查，必要時可復印有關資料,。檢查工作完成后,，檢查組與被檢查機構交換檢查意見，指出存在的問題,，提出改進建議,。

2、檢查領導小組組織巡查組對現(xiàn)場檢查工作和重點檢查機構進行巡視,。

3,、現(xiàn)場檢查工作結束后，各檢查小組完成檢查情況匯總,，撰寫檢查工作報告,，提出處理建議,，編寫檢查案例。

4,、8月19～20日集中各檢查小組,，召開檢查會審會議,。各檢查小組匯報檢查的情況,，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行分析討論，對存在的問題提出處理意見,，對檢查中發(fā)現(xiàn)并推薦執(zhí)業(yè)質量較好資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估師以及檢查表現(xiàn)突出的檢查人員,，推薦優(yōu)秀檢查人員，完成實地檢查工作,。

(四)檢查處理階段(8月21日-9月10日)

對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的問題,，按照《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》(中評協(xié)〔2018〕23號)予以處理。

(五)檢查總結階段(9月10日-9月20日)

協(xié)會檢查辦公室完成檢查工作總結,，并將檢查工作總結報送中評協(xié)和自治區(qū)財政廳,。對檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理規(guī)范和執(zhí)業(yè)質量好的資產(chǎn)評估機構、優(yōu)秀評估報告和資產(chǎn)評估師以及檢查成績突出的優(yōu)秀檢查人員予以表彰,，并向中評協(xié)推薦優(yōu)秀檢查人員名單,。

七、檢查工作要求

(一)被檢查的資產(chǎn)評估機構應當按照檢查通知書中的要求做好各項準備工作,，并做好以下工作：

1,、為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；

2,、安排首席評估師負責協(xié)調(diào)檢查各項工作,；

3、及時安排簽字資產(chǎn)評估師和有關人員配合檢查組工作,；

4,、及時給檢查組提供自查自糾報告及檢查工作所需要的資料；

5,、檢查組認為其他需要配合的事項,。

(二)被抽調(diào)檢查人員所在的資產(chǎn)評估機構，要積極支持協(xié)會的檢查工作,，妥善安排,，在檢查期間不再安排被抽調(diào)的人員的工作，以保證檢查人員按時到位和檢查工作的順利進行,。

(三)檢查人員要嚴格按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質量自律檢查辦法》的要求,，嚴肅紀律，服從安排,，認真履行職責,，按時完成檢查工作任務,。