各會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、分所：

為做好2017年我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作,，根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“質(zhì)量提升年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》的規(guī)定，按照中注協(xié)《2017年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(會(huì)協(xié)〔2017〕23號(hào))的要求,，結(jié)合我省實(shí)際,，現(xiàn)就我省2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、基本原則和總體要求

在檢查中,，我會(huì)將繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則,，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重,、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重,、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

在檢查中,，我會(huì)將充分利用前幾年系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的成果,，以提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的，以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查為重點(diǎn),，以高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查為突破,，推動(dòng)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。同時(shí),，根據(jù)《關(guān)于堅(jiān)決打擊和治理注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的通知》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合治理行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)工作方案》等，推進(jìn)行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)綜合治理,，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展,。

二、檢查對(duì)象

以周期性檢查制度為基礎(chǔ),，綜合考慮日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題,，我會(huì)今年確定檢查20家事務(wù)所(見附件1)。

三,、關(guān)鍵領(lǐng)域

(一)質(zhì)量控制體系檢查

我會(huì)將根據(jù)日常監(jiān)管和上一次檢查的情況,，查找可能存在的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)關(guān)鍵要素設(shè)計(jì),、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查,，結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià),。同時(shí),，還將加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否違反獨(dú)立性原則,、是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)等,。

(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查

我會(huì)將根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本,。檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受檢查以來,，尤其是在最近年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中將重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,，保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對(duì)重大的交易,、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分,、適當(dāng);審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型等,。

在檢查中,，還將關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件,，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況,。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序,，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，以綜合判斷其是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)情形。

四,、時(shí)間安排

1,、6月下旬至7月下旬，各事務(wù)所,、分所按照本通知要求,，開展自查工作，被列入檢查對(duì)象的各事務(wù)所,、分所按照《被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所向檢查組提供的資料清單》(見附件2)整理,、準(zhǔn)備、上報(bào)相關(guān)材料(見附件3,、4,、5,、6,、7)。

2,、8月至10月底,，實(shí)地檢查被列入檢查對(duì)象的各事務(wù)所、分所,。

3,、11月30日前，完成檢查及懲戒,、處理工作,。

五、具體要求

(一)嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀(jì)律

在檢查中,，我會(huì)將根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查“十不準(zhǔn)”等廉政規(guī)定,，采取相應(yīng)的監(jiān)督、舉報(bào)措施,，確保廉政規(guī)定得到有效執(zhí)行,，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作獨(dú)立、權(quán)威與公正,。

(二)完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作機(jī)制

在檢查前,，我會(huì)將收集被檢查事務(wù)所上一次系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查、日常監(jiān)管和其他監(jiān)管部門檢查監(jiān)管信息，配備有足夠?qū)I(yè)勝任能力的檢查人員,。

在現(xiàn)場(chǎng)檢查中,，我會(huì)將密切跟蹤檢查進(jìn)度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的技術(shù)支持,，全程督導(dǎo),，確保現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量;與被檢查事務(wù)所及時(shí)溝通,，保證檢查的專業(yè)性,。

在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，我會(huì)將嚴(yán)格檢查結(jié)果論證,，評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度,，并依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》予以懲戒。

(三)加大對(duì)違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的懲戒力度

對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所,，我會(huì)將加大懲戒力度,，提高懲戒措施的針對(duì)性、威懾力,。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實(shí),，通過檢查通告等方式向社會(huì)公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度,、公信力和威懾力，樹立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威,、贏得社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)檢查及誠(chéng)信建設(shè)的認(rèn)可和信賴,。

(四)強(qiáng)化對(duì)被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶

我會(huì)將就檢查發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題與事務(wù)所充分溝通，提出建設(shè)性意見,，切實(shí)幫助事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系,，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量;通過檢查回訪、專題研討,、分類培訓(xùn),、約談溝通等多種方式，跟蹤以前年度被檢查事務(wù)所的整改情況,，幫助事務(wù)所找準(zhǔn)問題,、整改到位，鞏固檢查工作成效;分析執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題和突出問題,，總結(jié)事務(wù)所在質(zhì)量控制,、業(yè)務(wù)開拓和人員培養(yǎng)等方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，利用檢查工作的成果促進(jìn)行業(yè)執(zhí)業(yè)水平的提升,，延伸,、擴(kuò)大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的效力和效果,，體現(xiàn)行業(yè)檢查“幫助、教育,、督促,、提高”的目的。

(五)上報(bào)自查報(bào)告及相關(guān)材料

請(qǐng)各事務(wù)所,、分所嚴(yán)格按照本通知的要求開展自查工作,，抓好貫徹落實(shí)。一是在2017年7月15日前,，將上半年完成的業(yè)務(wù)錄入我會(huì)防偽標(biāo)識(shí)管理系統(tǒng);二是在2017年7月15日前,，被列入檢查對(duì)象的各事務(wù)所、分所將相關(guān)材料(紙質(zhì)和電子版)上報(bào)我會(huì)業(yè)務(wù)監(jiān)管部;三是在2017年7月31日前,，被列入檢查對(duì)象的各事務(wù)所,、分所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填列相關(guān)信息。

聯(lián)系人：王萍

聯(lián)系電話：0431-88593665