省內(nèi)各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(不含大連):

按照《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2019年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2019〕13號(hào))等要求,，省財(cái)政廳決定開展2019年度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查工作,。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至2019年10月底前結(jié)束?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一,、監(jiān)督檢查目的

切實(shí)履行省財(cái)政對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的行政監(jiān)管職責(zé),，規(guī)范評(píng)估從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德,，提升資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平,，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展,。

二,、監(jiān)督檢查方式和對(duì)象

本次監(jiān)督檢查分自查和重點(diǎn)檢查兩個(gè)階段，由省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督處統(tǒng)一組織實(shí)施,。

(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查,。7月20日前，全省(不含大連)所有非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展自查,。

(二)重點(diǎn)檢查,。10月底前，省財(cái)政廳將按照“雙隨機(jī),、一公開”要求,，在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展自查基礎(chǔ)上，對(duì)非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行隨機(jī)抽查,，抽查比例為我省非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%,。此外，涉及投訴舉報(bào),、受到行政處罰,、行業(yè)自律懲戒或因內(nèi)控不嚴(yán)、管理不規(guī)范而出具過質(zhì)量有重大問題報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),，可直接列為重點(diǎn)檢查對(duì)象,。重點(diǎn)檢查名單將在遼寧省財(cái)政廳、遼寧省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公示,。具體時(shí)間由檢查組另行通知。

三,、監(jiān)督檢查范圍及內(nèi)容

(一)自查范圍及內(nèi)容,。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2018年度質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評(píng)估程序執(zhí)行情況,、評(píng)估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等,。

(二)重點(diǎn)檢查范圍及內(nèi)容。檢查范圍以被查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在2018年出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為主,，重大問題可追溯至以前年度,。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時(shí)，可延伸檢查資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人及相關(guān)單位,。檢查的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、內(nèi)部管理和持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等,。對(duì)執(zhí)業(yè)情況的檢查重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員是否在評(píng)估過程中勤勉盡責(zé),，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序,，是否采取了有效的評(píng)估方法，評(píng)估結(jié)論是否恰當(dāng),，工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r,，是否存在錯(cuò)報(bào)和重大漏報(bào)的評(píng)估報(bào)告。

四,、監(jiān)督檢查工作要求

(一)自查工作要求,。全省(不含大連)非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在接到本通知后，應(yīng)立即開展自查工作,，在填報(bào)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2018年自查明細(xì)表》(詳見附件)的基礎(chǔ)上,，將自查結(jié)果形成文字報(bào)告并加蓋公章后，于2019年7月20日前,，以電子掃描件形式發(fā)送至[email protected]電子郵箱,。對(duì)于在自查自糾過程中，存在走過場,、敷衍搪塞及報(bào)送不及時(shí)等問題的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),，將列為重點(diǎn)檢查對(duì)象進(jìn)行檢查。

(二)重點(diǎn)檢查工作要求,。各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要積極主動(dòng)配合檢查,，并提供必要的工作條件。要指定專人協(xié)助檢查工作,，按要求及時(shí)為檢查組提供所需的相關(guān)資料,，并確保資料的真實(shí)、完整,。不得以任何理由回避,、推諉、阻撓或拒絕檢查,。檢查人員要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神及實(shí)施細(xì)則的各項(xiàng)要求，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律和廉政規(guī)定,。重點(diǎn)檢查時(shí),，相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所需提供以下資料：

1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)情況報(bào)告,主要包括持續(xù)設(shè)立條件、相關(guān)制度建立及執(zhí)行情況,、業(yè)務(wù)范圍及收入情況,、執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的問題及相關(guān)意見和建議等內(nèi)容。

2.營業(yè)執(zhí)照,、登記備案文件,。

3.內(nèi)部控制制度。

4.評(píng)估報(bào)告及相關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿。

5.業(yè)務(wù)報(bào)備情況,。

6.資產(chǎn)評(píng)估師名單,、身份證及退休證原件。

7.社保繳納資料,。

8.2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表,、賬簿、憑證等相關(guān)會(huì)計(jì)資料,。

9.資產(chǎn)評(píng)估師若不能親自到檢查現(xiàn)場核實(shí)確認(rèn)財(cái)政監(jiān)督檢查工作底稿時(shí),，須提供不能到達(dá)現(xiàn)場的相關(guān)證明資料(如機(jī)票火車票、住院通知等)及代簽字授權(quán)委托書,。

10.其他資料,。

遼寧省財(cái)政廳

2019年6月27日