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省直各單位，省級國庫集中支付各代理銀行：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第十七條“各級預(yù)算的編制,、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機制”的規(guī)定,，以及《財政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見》等有關(guān)法律,、法規(guī)和制度規(guī)定，省財政廳制定了《江西省省本級財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題,，請和省財政廳資金運行監(jiān)管處聯(lián)系,，聯(lián)系電話：87287690、87287796,。

江西省財政廳

2018年7月25日

江西省省本級財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強對省本級財政預(yù)算執(zhí)行和國庫集中支付活動的監(jiān)督管理,，完善現(xiàn)代財政國庫管理體系，提高財政資金使用的安全性,、規(guī)范性,、有效性，進一步推進財政管理的科學(xué)化,、精細化,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第十七條“各級預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約,、相互協(xié)調(diào)的機制”之規(guī)定,，以及《財政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見》(財庫[2009]70號)等有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條 財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控(以下簡稱“動態(tài)監(jiān)控”)是指依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)和制度，以計算機網(wǎng)絡(luò)實時管理系統(tǒng)為手段,，對財政預(yù)算執(zhí)行和財政國庫集中支付資金執(zhí)行全過程進行判斷,、核實和處理，及時糾正預(yù)算執(zhí)行和財政資金支付中的違規(guī)行為,，以達到威懾,、警示、糾偏,、規(guī)范為目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作,。

第三條 動態(tài)監(jiān)控的對象是省本級部門預(yù)算和財政國庫集中支付單位以及代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的代理銀行。

第四條 財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作與加強財政內(nèi)部控制工作相結(jié)合,，通過信息化手段防控風(fēng)險點加強財政管理,。

第二章 監(jiān)控內(nèi)容

第五條 動態(tài)監(jiān)控的范圍是納入省本級部門預(yù)算和實行財政國庫集中支付的所有財政性資金。

第六條 動態(tài)監(jiān)控的賬戶主要包括財政單一賬戶,、財政零余額賬戶,、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶等,，以及與上述賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來的事項等,。

第七條 動態(tài)監(jiān)控基本要素包括預(yù)算指標、用款計劃,、付款人信息,、收款人信息、支出科目,、支付金額,、支出時間、用途,、支付方式,、指標類型、結(jié)算方式,、銀行清算等各業(yè)務(wù)流程節(jié)點,。

第八條 對預(yù)算單位監(jiān)控的主要內(nèi)容：

(一)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

1.是否按預(yù)算規(guī)定的用途使用財政資金；

2.是否符合政府收支分類科目的要求,；

3.是否合理編制用款計劃,，預(yù)算執(zhí)行是否按相應(yīng)進度執(zhí)行；

4.是否按財政部門規(guī)定的支付方式辦理資金支付,；

5.是否及時審批預(yù)算單位用款計劃,、支付申請。

(二)財政資金安全監(jiān)控

1.是否符合預(yù)算單位銀行賬戶管理的相關(guān)制度規(guī)定,；

2.是否違規(guī)向本單位關(guān)聯(lián)賬戶或上下級單位劃轉(zhuǎn)財政資金,；

3.是否違規(guī)將財政資金用于投資,、消費等用途；

4.是否按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金,；

5.是否違反規(guī)定擴大開支范圍,、提高開支標準；

6.是否違反公務(wù)卡使用的相關(guān)規(guī)定,。

第九條 對代理銀行監(jiān)控的主要內(nèi)容：

(一)是否違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金,；

(二)是否超額度支付零余額賬戶資金；

(三)是否及時,、準確辦理資金支付,；

(四)是否違規(guī)辦理資金清算；

(五)是否及時,、完整,、準確傳輸相關(guān)賬戶收付信息。

第三章 監(jiān)控方式

第十條 動態(tài)監(jiān)控主要以計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)(動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng))為平臺,，建立預(yù)警規(guī)則,，采取系統(tǒng)預(yù)警和綜合核查相結(jié)合，采取事前,、事后監(jiān)控緊密結(jié)合的方式進行,，形成事中預(yù)警控制、事后核查分析的監(jiān)控機制,，對預(yù)算執(zhí)行、單位財務(wù)和銀行資金往來等各環(huán)節(jié)建立起相互勾連,、互相制約,、實時監(jiān)控的管理體系。

第十一條 系統(tǒng)預(yù)警指動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)根據(jù)預(yù)警規(guī)則,，對財政國庫集中支付系統(tǒng)中每一筆資金申請,、審核、支付,、清算及核算操作進行實時監(jiān)控,，發(fā)現(xiàn)違反預(yù)警規(guī)則的疑點或違規(guī)問題及時報警。

第十二條 省財政廳依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī),、制度，對財政集中支付業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警規(guī)則,，并根據(jù)具體情況適時予以修改完善,。

第十三條 綜合核查指財政部門單獨或會同其他相關(guān)部門對動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點或違規(guī)行為，進行核實,、糾偏的過程,，主要包括電話核查,、調(diào)閱資料等方式。

第十四條 電話核查是財政部門針對動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點問題,，通過電話向預(yù)算單位,、預(yù)算單位的主管部門、代理銀行和收款單位了解相關(guān)情況,，核實具體問題,，對疑點問題作出初步判斷，重大問題及時上報,。

第十五條 調(diào)閱資料是財政部門可要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件,、合同、支付單據(jù),、原始憑證,、賬冊及報表等資料進行核查。必要時可采取專項調(diào)研,、工作督導(dǎo)等方式進一步調(diào)查核實,。

第四章 管理與監(jiān)督

第十六條 財政部門在動態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)資金運行監(jiān)管部門主要職責(zé)

1.組織制定財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控有關(guān)規(guī)章制度；

2.設(shè)定動態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則,，管理省本級財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),；

3.建立動態(tài)監(jiān)控分析機制，發(fā)布動態(tài)監(jiān)控信息報告和情況通報,，研究提出強化管理的對策,、建議和意見；

4.組織實施實地核查及對整改措施落實情況的跟蹤回訪,；

5.涉及違法違規(guī)事項移交財政監(jiān)督部門處理,。

(二)財政業(yè)務(wù)部門主要職責(zé)

1.負責(zé)財政預(yù)算執(zhí)行和國庫集中支付資金的日常監(jiān)控管理，對發(fā)現(xiàn)的疑點或違規(guī)問題進行核查,，提出處理意見或建議,；

2.督促預(yù)算單位嚴格預(yù)算執(zhí)行，督促發(fā)生違規(guī)問題的單位整改糾正工作,，及時落實核查通報要求的各項工作內(nèi)容,；

3.針對動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的典型性問題，研究完善財政財務(wù)管理,。

(三)財政信息管理部門主要職責(zé)

1.負責(zé)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè),；

2.負責(zé)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的運行維護，確保動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)穩(wěn)定運行,。

(四)財政監(jiān)督部門主要職責(zé)

1.對涉及行政處罰的違規(guī)問題進行檢查處理,；

2.將檢查處理的結(jié)果反饋給資金運行監(jiān)管和財政業(yè)務(wù)部門。

第十七條 省直預(yù)算主管部門在動態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)對本部門財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)全面管理；

(二)按照有關(guān)規(guī)定要求嚴格,、及時審核資金支付申請,；

(三)配合財政部門核查、督促整改本部門所屬單位國庫集中支付中發(fā)現(xiàn)的疑點或違規(guī)問題,；

(四)指導(dǎo),、規(guī)范本部門所屬單位財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的使用。

第十八條 預(yù)算單位在動態(tài)監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)嚴格按預(yù)算,、用款計劃和相關(guān)規(guī)定要求申請,、撥付、使用財政性資金,，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作,；

(二)如實、完整填發(fā)支付指令,，并保證憑證的真實性,、合法性；

(三)積極配合財政部門監(jiān)督,、核查工作,，及時、完整,、如實地提供有關(guān)資料,；

(四)在限期內(nèi)對財政部門通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題做好整改工作，并按要求將整改結(jié)果反饋財政部門,。

第十九條 代理銀行在監(jiān)控管理中的主要職責(zé)：

(一)按照財政部門的支付指令,，或在財政授權(quán)支付額度內(nèi)按照預(yù)算單位支付指令，及時,、規(guī)范,、準確地支付資金并做好資金清算工作；

(二)按照支付指令,，完整、如實錄入零余額賬戶支付信息,；

(三)按財政部門需求,，及時、準確將支付信息傳輸至財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),；

(四)配合財政部門開展監(jiān)督,、核查和整改工作。

第五章 違規(guī)處理

第二十條 財政部門對監(jiān)控和核查過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本辦法第八條規(guī)定行為,，應(yīng)及時作出處理,，并將相關(guān)情況通報被核查單位，情節(jié)嚴重的移交有關(guān)部門處理,。

(一)對因理解偏差,、操作失誤等原因發(fā)生錯誤支付行為的,，由財政部門通過電話等方式告知正確的操作方法或提出警示，要求及時糾正,；

(二)對經(jīng)電話告知糾正而不及時糾正的,，由財政部門下達書面整改意見，要求限期予以糾正,；

(三)對書面整改意見未能在限期內(nèi)進行落實的,，財政部門在一定范圍內(nèi)進行通報，并針對不同情況核減,、緩撥相關(guān)資金,；

(四)對經(jīng)核實確實存在嚴重違規(guī)違法行為的，移交有關(guān)部門處理,。

第二十一條 財政部門對監(jiān)控和核查過程中發(fā)現(xiàn)代理銀行違反本辦法第九條規(guī)定行為,，應(yīng)及時作出處理，并將相關(guān)情況通報被核查代理銀行,。

(一)財政部門可根據(jù)違規(guī)情況,，要求代理銀行將違規(guī)資金退回零余額賬戶或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)；造成損失的,，按照代理協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任,；

(二)對經(jīng)核實確實存在嚴重違規(guī)違法行為的，移交有關(guān)部門處理,。

第二十二條 被核查單位應(yīng)在收到財政部門下發(fā)的書面整改意見之日起限期對核查發(fā)現(xiàn)問題作出整改,，并及時將整改情況反饋至財政部門。

第二十三條 財政部門在收到被核查單位整改情況后,，對被核查單位進行跟蹤回訪,，了解整改實際效果。

第二十四條 被核查單位無正當(dāng)理由,，拒不執(zhí)行處理決定的,、整改不到位或虛報整改情況的，財政部門有權(quán)暫停相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行,。

第二十五條 預(yù)算單位和代理銀行違反《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律,、法規(guī)的行為,，依照相關(guān)規(guī)定處理。

第六章 附則

第二十六條 各設(shè)區(qū)市,、縣(市,、區(qū))財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理工作可參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 本辦法由省財政廳負責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自頒布之日起施行,。

第二十九條 原《江西省省級財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》(贛財監(jiān)[2014]10號)同時廢止,。